Содержание

Аффилированную компанию

Что такое аффилированные лица, состав, признаки и ответственность

Термин аффилированные лица широко применяется в деловой практике. Рассмотрим подробно, что такое аффилированные лица, и в связи с чем о них говорят. В первую очередь это понятие используется в управленческих отношениях между двумя субъектами бизнеса.

Аффилированность: понятие

Аффилированность — возможность организации или человека влиять на финансово-хозяйственную деятельность компаний и ИП. Но эта связь всегда двусторонняя и часто аффилированность называют взаимозависимостью. Иногда понятие трактуют как вступление в членство.

В деловой коммуникации принято говорить об аффилированности лица — физического или юридического. Это означает, что между аффилированным лицом и самой фирмой существуют особые взаимоотношения управленческого характера. В результате возникает имущественная зависимость, и не последнюю роль в таких отношениях занимают родственные связи.

Термин появился впервые в 1992 году с принятием первого закона о конкуренции. В целом аффилированность относится больше к сфере корпоративного права и рынку ценных бумаг. В современных антимонопольных законах фигурирует понятие «круг лиц», а в налоговом праве — термин «взаимозависимость».

Аффилированные лица

Корпорации и люди, влияющие на другие компании, в процессе принятия решений называются аффилированными лицами. Они напрямую контролируют деятельность фирмы, как например, директор, или участвуют в принятии ключевых решений для компании или ИП:

  • заключить крупную сделку купли-продажи
  • реорганизовать общество путем слияния или поглощения
  • изменить структуру руководства

Аффилированные лица непосредственно влияют друг на друга, представляя собой группу связанных субъектов. С целью сохранения конкурентоспособности рынка и контроля над сделками с заинтересованными сторонами все общества обязаны составлять и вести учет аффилированных лиц. Исходя из вида деятельности, эти данные официально публикуются или представляются в Центробанк РФ, на биржу, контрагентам при заключении сделок. Именно с такими списками чаще всего сталкиваются при работе с банками, акционерными обществами, публичными компаниями, фирмами-монополистами на определенном товарном рынке.

Информация об аффилированности отдельной организации, ее директора и учредителей необходима для проверки контрагентов при заключении контрактов, принятия решения о целесообразности сделки.

Нормативные акты

Принятая в России терминология сформулирована менее четко, чем в зарубежных правовых нормах. Кроме того, разные отрасли права трактуют одинаковое по сути понятие с отдельными вариациями (таблица 1).

Нормативно-правовой источник

Понятие взаимосвязанности субъектов предпринимательства в источнике права

Гражданский Кодекс, антимонопольные законы

Об аффилированности прямо сказано в ст. 53 Гражданского Кодекса. В старом Законе РСФСР № 948-1, принятого еще в марте 1991 г. впервые были даны понятия взаимосвязанности. Сейчас из этого закона действительны только первоначальные определения, а все остальные положения в 2006 году заменил антимонопольный закон № 135-ФЗ. В нем также сказано о группе лиц и даны исчерпывающие пояснения об участниках такой группы.

Видео о том, кто это аффилированные лица:

Аналогичное аффилированности определение взаимозависимости существует в ст. 20 и главе 14, ст. 105.1 и 105.2 Налогового Кодекса. При этом более детальное описание зависимых лиц приведено в ст. 105.

Состав списка лиц

Согласно действующему до сих пор закону № 948-1 в состав аффилированных лиц для конкретной организации входят определенные субъекты.

Рассмотрим на примере компании АО «Сан»:

  • зависимые общества, чьи 20% акций/капитала принадлежат АО «Сан», то есть ее дочерние компании
  • руководитель АО, ее единоличный директор
  • член совета директоров, наблюдательного совета, если компанией управляет не единственный директор, а целая группа управляющих
  • корпорации, участвующие в той же финансово-промышленной группе, что и «Сан»
  • владельцы 20% акций размера уставного капитала АО

Здесь же приведено определение аффилированных лиц для ИП:

  • все предприниматели и компании, включенные в группу лиц, куда непосредственно входит сам ИП
  • корпорации, учредителем которых является ИП и при этом ему принадлежит не менее 20% долей, акций

В законе ничего не сказано о родственных связях между аффилированными предпринимателями и обществами, но зато об этом четко изложено в соответствующих статьях Налогового Кодекса.

Признаки аффилированного лица

Организация или человек признается аффилированным или взаимозависимым, если:

  1. Обладает правом голосовать на собраниях организации.
  2. Владеет значимой долей, пакетом акций в уставном капитале, позволяющим ему оказывать влияние на решения участников или акционеров.
  3. Имеет право приостановить, отменить решение исполнительных органов, выступая членом правления.
  4. Наличие родственных связей с владельцами и руководителями компании, участниками совета директоров.

Согласно статьям НК РФ не только прямые родственные связи означают аффилированность: опекуны и опекаемые также относятся к прямым родственникам.

Группой лиц гражданина считаются и прочие организации, непосредственно связанные с его родственниками.

Важный момент отличия взаимозависимости от аффилированности:

  1. Взаимозависимость признается добровольно, а аффилированность устанавливается только по соответствующим признакам.
  2. Для признания аффилированности лицу достаточно владеть 20% уставного капитала другой фирмы, а для взаимозависимости необходимо 25% участия.

Права и обязанности

Права аффилированных компаний никак не обозначены в российском законодательстве. Им разрешено вести общую финансово-хозяйственную деятельность в рамках антимонопольных федеральных законов, антикоррупционных правовых норм, строго соблюдая российские законы.

Обязанности обозначены более четко и их гораздо больше, чем у остальных субъектов предпринимательства. Аффилированные лица обязаны регулярно информировать о своем положении коммерческие корпорации, с которыми они связаны. Также для них установлен определенный регламент заключения сделок, называемых контролируемыми в налоговом законодательстве.

Важная обязанность акционерных обществ — ведение реестра аффилированных лиц. Вместе с опубликованной отчетностью акционерные общества размещают этот перечень в интернете на собственном сайте.

Наиболее сложный момент для АО — контроль над дочерними компаниями, если им разрешено приобретать пакеты акций других корпораций. При отсутствии информации о приобретении дочерней фирмой пакета акций определенной компании, чьи акции уже приобрело АО, оно сразу приобретет статус аффилированного лица этой компании.

К примеру, дочернее общество АО «Велла» корпорации «Гамма» приобрело 6% акций компании «Альфа». Но у «Гаммы» уже есть 14% акций «Альфа», и после покупки АО «Велла» оставшихся 6%, она автоматически становится аффилированным лицом АО «Альфа».

Ответственность

Действующая нормативно-законодательная база не предусматривает отдельной ответственности для аффилированных лиц. При вхождении в определенную группу АО, ПАО обязаны сообщать об этом. Они несут ответственность перед корпорацией за утаивание информации в случае, если по этой причине фирме был нанесен имущественный ущерб.

Для ООО вообще не предусмотрена какая-либо ответственность за непредоставление подробных сведений об аффилированности. Административную ответственность несут банки за неполные данные.

При заключении сделок группа аффилированных субъектов несет налоговую ответственность при искусственном завышении или снижении цен ниже рыночных расценок.

Учет аффилированных лиц

Акционерные компании обязаны предоставлять сведения об аффилированности в виде специального реестра. При торговле акциями общества на бирже этот перечень отправляется в обязательном порядке организатору торгов и в Центробанк вместе с ежеквартальной отчетностью. Также АО и ПАО обязаны открыто размещать эти списки на собственных сайтах и сохранять представленные для обозрения сведения в течение 3 лет.

Правила ведения реестра аффилированных лиц

Разработаны определенные требования к ведению подобного реестра. Форму учета выбирает и утверждает отдельным приказом непосредственно организация. Она обязана содержать следующие реквизиты:

  • полное наименование
  • юридический адрес
  • реквизиты компании
  • дата возникновения аффилированности
  • описание события
  • наименование физического лица и его адрес
  • размер принадлежащей доли в уставном капитале

Законом не уточняются сроки обновления информации, даты и сроки устанавливает непосредственно сама компания. Как правило, подобные данные обновляют 1 раз в квартал или год.

Зачем необходимо предоставление информации

Сведения об аффилированных лиц обязаны пребывать в открытом доступе для проверки компании ее контрагентами.

Такой список требуется при проверке налоговыми органами контролируемых сделок с зависимыми лицами. Опубликование информации необходимо с целью противодействия монопольному рыночному поведению, образованию тайных ценовых сговоров и выдавливанию конкурентов. Опубликованные данные упрощают процедуру оформления сделок с заинтересованностью.

Отличия аффилированных лиц от связанных сторон

Понятие связанности сторон закреплено в ПБУ 11/2008. Этот термин более обширен и помимо стандартных признаков аффилированности включает еще 2 категории хозяйствующих субъектов:

  • участников простого товарищества, ведущих совместную деятельность по договорам полного или простого товарищества
  • организации, заключившие договоры с различными негосударственными пенсионными фондами на обслуживание, а также сюда входят все связанные с такими организациями юридические лица
Читать еще:  Характеристика для награждения почетной грамотой бухгалтера

Видео с отличиями аффилированных лиц:

Пример аффилированного лица

Чтобы информация об аффилированности не оказалась сложной и запутанной, приведем простой пример.

В ООО «Воронцовское» директором и единственным участником выступает Максимов А.Е. Его супруге Максимовой Е.В. принадлежит 60% в ООО «ПИК», оказывающем юридические услуги, а у его дочери собственное ИП «Салон красоты Афродита». Все трое — взаимозависимые лица и по определению антимонопольного закона входят в состав группы лиц.

Максимов контролирует ООО «Воронцовское» и оказывает влияние на жену при принятии ею решений в компании «ПИК». Также и его супруга влияет на Максимова при управлении компанией «Воронцовское». Их дочь способна повлиять на родителей при управлении обеими фирмами.

Аффилированность станет ключевым моментом, если члены семьи начнут совершать совместные сделки купли-продажи и при этом применять заниженные цены с целью экономии налогов.

Определение группы лиц

О группе лиц подробно рассказано в ст. 9 последнего антимонопольного закона 2006 года. Этот термин объединяет предпринимателей и организации, обладающих полным контролем деятельности фирмы по сравнению с остальными участниками. Обладая 50% акций, долей, а иногда и более, они имеют право полного управления обществом. Указания таких лиц обязательны для исполнения.

Аффилированные лица способны контролировать других субъектов бизнеса, но обязаны при этом действовать в рамках установленных антимонопольных федеральных законов, соблюдая требования гражданского и налогового законодательства. Все сделки, совершаемые аффилированными лицами, не должны приносить ущерб корпорациям. При этом каждый договор между ними строго контролируется проверяющими органами. О наличии аффилированности субъекты предпринимательства обязаны регулярно отчитываться.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Что такое аффилированные компании: как их определить

Что такое аффилированные компании указывает Налоговый кодекс. Такие организации имеют возможность оказывать влияние на ведение деятельности другими предприятиями.

Навигация по статье

Что означает термин?

Под аффилированными компаниями понимается фирма, которая обладает пакетом акций, принадлежащих основному предприятию. При этом величина такого пакета равняется не менее чем контрольной величине. Данная разновидность организаций выступает подразделением более крупной фирмы.

Если предприятие относится к разряду материнских, то оно вправе управлять дочерними подразделениями. С указанной целью применяются соответствующие соглашения. Взаимосвязанные организации используют аффилированность как один из способов для увеличения сферы своей деятельности.

Методика применяется во время открытия нового представительства большой организации, которая ведет деятельность мирового масштаба. Признак аффилированности указывает на то, что фирма управляет более крупным предприятием.

Если говорить о синонимах, то в данной ситуации уместно будет применять:

  • филиал;
  • подразделение;
  • дочернее предприятие.

В России данный термин начал применяться с 1992 года. Использовать определение получится не только в отношении фирм, но и частных лиц. В частности, если лицо обладает влиянием на деятельность некоторых предпринимателей, то его можно приравнять к аффилированному.

Это говорит о том, что у рассматриваемого типа фирм есть возможность осуществлять контрольные функции над работой граждан и предприятий. Учитываются только те лица, которыми ведется предпринимательская деятельность. Если говорить про зарубежную практику, то это определение имеет более узкое значение.

К примеру, европейцы под аффилированностью подразумевают компанию, которая находится под контролем. В России же данный признак присущ только тем структурным подразделениям, которые выступают как материнские фирмы.

В положениях статьи 105 НК РФ описывается понятие аффилированности. Согласно действующему закону такую форму деятельности можно рассматривать как взаимосвязанную.

Аффилированные ИП и ООО

К группе аффилированных предприятий можно отнести только те фирмы, которые входят в те же категории, что и собственники ИП. Когда у такого гражданина есть 20% акций другой компании, то их деятельность становится взаимосвязанной. Это говорит о том, что лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, может осуществлять контроль за деятельностью другого финансового субъекта.

Такое предприятие является подконтрольным. Указать важно, что оно не полностью свободно в своих действиях и решениях. Есть другая фирма, с которой нужно согласовывать некоторые вопросы. Статусом аффилированной компания наделяется, если:

  • есть только один руководитель;
  • имеются субъекты, которые входят в учредительский, директорский, наблюдательский советы (на выбор);
  • наличие 20% акций или финансов, которые вложены в устав предприятия;
  • когда фирма отнесена к той же группе, что и материнская компания.

Кроме того, к рассматриваемой группе можно отнести фирму, если она имеет в собственности 1/5 ценных бумаг, заложенных в уставном фонде другого юр. лица. Указанный пример выступает двусторонней аффилированностью. Если компания или предприниматель осуществляют экономическую или промышленную деятельность, то управляющей организацией будет являться руководящий состав.

Для верного понимания сложившейся ситуации, потребуется разобраться с определением группы лиц. Оно рассматривается в законодательстве о конкуренции. К такой группе для ИП можно отнести потомков и родителей гражданина, занимающегося предпринимательством. Аналогичные правила распространяются на жену/мужа, брата/сестру директора компании.

Для определения группы нужно использовать несколько аспектов. К ним отнесены:

  1. Самый главный фактор – наличие единоличного правления деятельностью фирмы. Это говорит о том, что управленческого совета на предприятии не создавалось.
  2. Наличие правомочий относительно управления делами другой организации. При этом, на компанию ложиться обязанность по исполнению таких требований.
  3. У лиц, которые отнесены к составу группы, в собственности должно быть более половины акций или средств. В учет принимается только сумма, заложенная при формировании уставного капитала.

Закон указывает на то, что в состав группы могут входить граждане, которые выбраны руководством предприятия. Важным моментом выступает то, что наблюдательный и исполнительный совет являются абсолютно схожими по своему составу. Исполнительными функциями наделена администрация предприятия и директор.

Наблюдательный совет формируется из тех, кто входит в состав совета управленцев и фонд предприятия. Кроме того, сюда можно отнести людей, которые высказали предложения о том, кто войдет в указанные два совета.

Тонкости деятельности взаимосвязанных организаций

При рассмотрении тематики об аффилированных фирмах, нужно учесть, что они имеют некоторые особенности в своей деятельности. В том числе:

  1. Наличие единого направления деятельности у главной компании и той, что ее представляет. Это указывает на то, что важные решения принимаются организацией, которой отведена главенствующая роль.
  2. Иногда допустимо, что будет сформирован совет из директоров. Это нужно для разрешения определенных вопросов. При этом принятие решения все же остается прерогативой головной фирмы.
  3. Несмотря на наличие таких особенностей в деятельности компании, важно отметить, что ответственность будет делиться между обеими фирмами.
  4. Если предприятие отнесено к взаимосвязанным, то не него не ложиться обязанность нести ответственность по долгам, сформированным филиалом или материнской фирмой.

В настоящее время разработано только три главных методики для направления деятельности подконтрольных предприятий. С указанной целью нужно выбрать лицо, которое будет выполнять функции генерального директора. Основанием его деятельности становится приказ, сформированный головной фирмой. При этом, вся ответственность за работу организации, в полном объеме ложиться на этого человека.

Также есть вариант, что выборы управляющего происходят посредством проведения коллегиального собрания. Третий вариант – назначение собрания, которое выполняет управляющие функции и среди этих граждан выбирается руководитель. В состав входят те, кто представляют филиалы и материнские компании. Последний становятся управленцами.

Что говорит закон РФ о защите конкуренции?

Основной закон страны в положениях статьи 8 КРФ говорит о том, что рыночные отношения должны поддерживаться. По этой причине под запретом находится монополизация деятельности, а также ведение конкуренции незаконными способами. Чтобы воплотить перечисленные положения в жизнь, разработано антимонопольное законодательство.

Формирование данной ветви актов началось в 1990 году. Первый закон — №948-1 от 1991. После этого разработан целый ряд актов в рассматриваемом направлении. Вопросы, которые касаются конкуренции, описаны в ГК РФ, Уголовном кодексе, КоАП.

Перечисленные акты обладают единой целью. Она заключается в том, что деятельность рынков товара или услуги должна быть эффективной. Кроме того, положения применяются для регулирования деятельности монополистической направленности.

Цель принятия закона «О конкуренции» можно свести к таким положениям:

  • установление на территории страны единого пространства, где будет осуществляться экономическая деятельность;
  • товары находятся в свободном перемещении;
  • возможность вести экономическую деятельность свободно;
  • товарные рынки должны работать результативно.

Поэтому данный акт применяется как составная антимонопольных норм.

Налоговый кодекс по поводу аффилированных компаний

В Налоговом кодексе аффилированные компании определены как взаимосвязанные. Предусматривает, что в ситуации, когда в сделке между такими субъектами предпринимательства будут фигурировать условия, которые можно сравнить с теми, что используются несвязанными предприятиями, то полученные по договору, будут учитываться с целью обложения налогами.

Читать еще:  По вопросам связанным с

Налогообложение может применяться, если это не станет результатом сокращения величины сбора, который фирма должна внести в казну. У таких компаний есть возможность повлиять на решение друг друга. Поэтому они могут сокращать или увеличивать стоимость товара/услуги в соглашении, что становится причиной не до получения денег государством.

По этой причине властными органами дана установка о необходимости проведения проверок правильности отражения цен в соглашениях между предпринимателями. Данное положение касается актов, сформированных между взаимосвязанными лицами.

У сотрудников налоговых органов есть право проводить проверочные мероприятия по данному вопросу. В НК РФ отражена методика, применяемая для установления цены по сделкам. Вне зависимости от типа сделки, цена должна не менее, чем действует на рынке. Некоторые соглашения между рассматриваемыми компаниями относятся к разновидности контролируемых. Это говорит о том, что у предприятий есть обязанность сообщить о сделке налоговикам.

На них также ложиться бремя проведения дополнительных проверок по налогам. Это касается сделок, проведенных аффилированными предприятиями. В законе не отражены правомочия такой разновидности субъектов. Права можно определить после рассмотрения реального экономического положения в конкретной фирме.

Для аффилированных лиц предусмотрена возможность вести совместные дела, при условии, что они соблюдать ограничения, определенные законом. Также отдельные положения НК РФ направлены на определение оснований взимания налогов с аффилированных фирм.

Всегда ли аффилированность законна?

Данное слово было заимствовано из английского языка. Если говорить про перевод, то понимается оно как присоединение, то есть отрицательного оттенка не прослеживается. Зачастую большие предприятия открывают дочерние фирмы, чтобы упростить управление. Эта деятельность ведется ими открыто и на законных основаниях. Кроме того, при открытии субъект может использовать аналогичные названия и прочие знаки отличия.

Сам характер деятельности взаимосвязанных фирм не предполагает преступности. Однако, на практике такое не редко встречается. К примеру, наличие злоупотребления в плане проведения закупок для гос. организаций. Некоторые уверены, что аффилированные фирмы не могут принимать участие в торгах, но на деле это обстоит иначе.

В законе нет прямого запрета относительно того, чтобы аффилированные члены комиссий разных фирм не могут участвовать в государственном закупе. Закон «О конкуренции» говорит о том, что нельзя совершать действия, направленные на сокращение или устранение конкуренции при использовании взаимосвязи сторон.

Если говорить иначе, то с юридической стороны аффилированность нельзя заранее рассматривать как что-то противоправное. Это не указывает на наличие преступных намерений. Однако, потенциально возникают условия, при использовании которых получится скрывать часть деятельности предприятия.

Что такое аффилированные компании оговорено в НК РФ. Подразумевается ведение бизнеса связанными субъектами. Один выступает головным предприятием, второй – дочерним.

Смотрите на видео, как проходят сделки между аффилированными компаниями, за что можно получить штраф:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Аффилированность и аффилированная компания

Слово «аффилированный» происходит от латинского слова «филиалис», что означает «сыновний». Таким образом, слова филиал и аффилированность происходят из одного корня и означают схожие, хотя и не тождественные понятия.

Что такое аффилированная компания

Аффилированность это способность физического или юридического лица оказывать влияние на деятельность других юридических лиц или физических лиц, в рамках предпринимательской деятельности. Также Аффилированностью считают взаимозависимость между хозяйствующими субъектами.

Происхождение и правописание слова “аффилированный”

Это слово произошло от английского affiliate, которое, в свою очередь, образовано от позднелатинского filialis — сыновний. К слову сказать, именно от латинского filius (сын) берет свои корни и слово филиал – организация, которая является частью другой, более крупной организации.

В английском языке affiliate обозначает “присоединять“, соответственно аffiliation – связь, соединение. Исходя из этого, аффилированный – связанный с чем-то, соединенный, дочерний. Некоторые источники подают написание этого слова с двумя “л”, но это неправильно. Если “филиал” пишется с одним, то, аналогично должно выглядеть на письме и слово “аффилированный”. Это же касается еще одной распространенной ошибки в правописании — “аффЕлированный”. Здесь также проверочным словом служит “филиал”.

В рамках получения информации о Юридических лицах, при проверке Контрагентов, необходимо знать, сколько компания имеет Обособленных подразделений (филиалов, представительств), сколько компаний учредила, какие доли имеет в учрежденных юридических лицах, какими компаниями управляет. По Руководителю (Директору, Управляющему) организации также необходимо проверять аффилированность – в каких компаниях Руководитель (ООО, ЗАО, ОАО и т.д.) является директором, учредителем, имеет ли дополнительно статус Индивидуального Предпринимателя.

Аффилированная компания – это компания, которая владеет пакетом акций основной компании в размере, меньшем контрольного. Такая компания может выступать в качестве филиала или представительства основной, материнской компании; при этом материнская компания участвует в управлении делами аффилированной на основе соответствующего договора.

Статья 53.2. «Аффилированность» КГ РФ указывает, в случаях, если настоящий ГК РФ или другой закон ставит наступление правовых последствий в зависимость от наличия между лицами отношений связанности (аффилированности), наличие или отсутствие таких отношений определяется в соответствии с законом.

Кто именно входит в перечень?

Для юридического лица аффилированными лицами являются:

  • члены управляющих органов (совет директоров, наблюдательный совет), а также единоличные директора;
  • лица, входящие в ту же группу, что и сама фирма;
  • лица, владеющие или иным способом распоряжающиеся 20% и более акций или уставного (складочного) капитала данного юридического лица;
  • компания, в которой это юридическое лицо распоряжается 20% и более акций или капитала (аффилирование действует в обе стороны);
  • для компаний, входящих в финансово-промышленные группы, — руководство самой группы.

Для индивидуальных предпринимателей аффилированными признаются:

  • лица, входящие в ту же группу лиц, что и ИП;
  • фирмы, в которых предприниматель владеет той долей в акциях или капитале, которая была указана выше применительно к юридическим лицам.

Аффилированная компания часто создается при переносе бизнеса в удаленный от расположения основной компании регион, при создании транснациональных корпораций.

Что такое группа лиц?

Применительно к аффилированным лицам термин этот четко раскрывается в ст. 4 закона РСФРС «О конкуренции и защите предпринимательской деятельности…» от 22.03.1991 № 498-1. Согласно норме, аффилированные лица есть физические и юридические лица, способные оказать влияние на деятельность физических/юридических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. В частности:

  • член коллегиального органа управления;
  • лица, имеющие право распоряжения более, чем 20 процентами голосов, приходящихся на голосующие акции или составляющие уставный капитал;
  • лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой относится данное физическое или юридическое лицо и т.д.

Понятие и признаки группы лиц дано в ст. 9 того же закона.

Общими же признаками лиц, которым присущ фактор аффилированности, можно считать:

  • состав аффилированных лиц;
  • правые основания аффилированности;
  • степень взаимозависимости участников хозяйственного оборота;
  • а также правовую форму, в которой эта зависимость существует.

Можно сказать, что аффилированные лица определяются как субъекты отношений, способные в определенной степени контролировать хозяйственную деятельность общества, которые приобрели такую правовую возможность после приобретения какого-либо пакета акций общества, либо в силу существующего должностного положения в обществе либо в силу каких-то других обстоятельств.

В Интернете к аффилированным сайтам относят такие, которым отводится вспомогательная роль в продвижении основного, “материнского сайта”. По иному их называют дорвей или сайт-сателлит. Как правило, создается сразу целая сеть дорвеев, предназначенных для того, чтобы пользователь с них перешел на раскручиваемый сайт.

Аффилированность: признаки, понятие, значение, способы влияния на деятельность компании

  • 2 Октября, 2019
  • Законодательство
  • Юлия Абдулбарова

В бизнес-среде нередки такие ситуации, когда два участника сделки, выступающие обособленными друг от друга объектами, на деле являются связанными, взаимозависимыми лицами или организациями. Конечно, подобное положение дел может оказать свое влияние на результат экономической сделки, обернуться отрицательными последствиями для других ее участников. Это и есть пример аффилированности. Понятие, признаки, значение мы рассмотрим далее в статье. Разберем, что это конкретно для юридических и физических лиц.

«Аффилированность» — заимствованное слово. Оно перешло в русский язык из англо-американского права. Происходит от английского глагола to affiliate. Он переводится как «усыновлять», «присоединять». В деловой среде имеет значение «делать своей дочерней компанией».

Что касается сферы отечественного гражданского права, то понятие «аффилированность» впервые было обозначено в ФЗ №948-1 «О конкуренции». Определение, признаки аффилированности указаны в ст. 4. Тут также помещен список объектов, которые признаются российским законодательством заинтересованными в определенном исходе сделки.

До этого понятие использовалось в Положении об инвестиционных фондах, о приватизации, аккумуляции приватизационных чеков граждан. В настоящее время эти документы недействительны.

Определение понятия

Аффилированными называются как физические, так и юридические лица, которые способны оказывать определенное влияние на деятельность, решения иных физических и юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

При этом в мире не установлено единого определения. В Европе, например, аффилированными считаются фирмы, зависящие от других компаний. В российском законодательстве иное определение. Аффилированными называются как зависящие, так и выгодоприобретающие лица. Таким образом, в РФ аффилированным можно именовать все то, что способно оказать влияние на исход сделки, предпринимательскую деятельность в пользу определенного лица. И нередко — противозаконно.

Читать еще:  Ликвидация цеха на предприятии

Для физических и юридических лиц

В отношении организаций (юридических лиц) аффилированными (заинтересованными в определенном исходе сделки и способными влиять на нее) считаются:

  • Генеральный директор.
  • Члены Совета директоров компании.
  • Члены исполнительных коллегиальных структур.
  • Лица, у которых есть право на распоряжение более чем 20% голосов в форме акций, включенных в уставной капитал.
  • Субъекты одной группы принадлежности касаемо конкретного юридического лица.

Аффилированными (взаимосвязанными, зависящими друг от друга) по российскому законодательству считаются следующие физические лица (индивидуальные предприниматели):

  • Состоящие в одной деловой группе, объединении с конкретным ИП.
  • Физическое лицо, владеющее более чем 20% акций в уставном капитале юридического лица.

Дополнительные определения

Положения о признаках аффилированности можно встретить в следующих российских законодательных, нормативных актах:

  • ФЗ № 208 «Об акционерных обществах» (1995).
  • ФЗ № 14 «Об обществах с ограниченной ответственностью» (1998).
  • ФЗ №7 «О некоммерческих организациях» (1996).
  • ФЗ № 161 «об унитарных и государственных предприятиях» (2002).
  • ФЗ №39 «О рынке ценных бумаг» (1996).
  • Положение по бухучету «Об аффилированных лицах» (ПБУ 11/2000).

В соответствии с предписаниями этих актов, все сделки, которые совершаются при наличии определенной заинтересованности между заказчиком, участником закупки, происходят лишь с одобрения управляющего органа. Например, сделка с подозрением на признаки аффилированности в отношении ООО возможна только с общего одобрения членов данного общества.

Во всех случаях главный признак — это наличие взаимоотношений между выгодоприобретателем и зависимым от него юридическим или физическим лицом.

Теперь рассмотрим ситуацию касательно физических и юридических лиц.

Признаки у физических лиц

Список должностных лиц, имеющих признаки аффилированности, указан в ст. 4 ФЗ «О конкуренции». Он практически идентичен положениям вышеобозначенных законодательных актов.

Главный признак аффилированности здесь — наличие между участниками сделки родственных связей. Факт аффилированности контрагента устанавливается в тех случаях, когда родственники:

  • Выступают представителями, выгодоприобретателями или посредниками.
  • Являются владельцами более 20% акций юридического лица, которое получит прибыль в результате совершения сделки.
  • Находятся на руководящей должности в компании, являющейся конечным получателем дохода со сделки. К примеру, родственники выступают главным бухгалтером в одной компании и учредителем в другой фирме.

Трактовка Налогового кодекса

Налоговый кодекс содержит в себе несколько иное понятие аффилированности участников закупки. Здесь взаимосвязанными лицами считаются как граждане, так и организации, у которых есть возможность влиять на результаты деятельности представляемых ими объектов. Это определение содержится в ст. 20 Налогового кодекса.

Вот признаки аффилированности по НК:

  • Доля косвенного участия одной организации в делах другой оценивается в более чем 20%. Частый пример: один и тот же руководитель у двух объектов — участников закупки.
  • Один из участников тендера подчиняется другому согласно должностному положению.
  • Участники сделки — родственники, связаны узами брака.

Признаки у юридических лиц

Обозначим теперь общие признаки аффилированности юридических лиц:

  • Наличие или дружеских, или родственных связей. Например, когда бизнесмен является родственником одного из участников сделки.
  • В уставных фондах компаний вклады от одних и тех же людей (вне зависимости от размера принадлежащей им доли).
  • Наличие иных зависимостей экономического характера.

Разновидности взаимозависимости у юридических лиц

Признаки аффилированности у юридических лиц можно разделить на несколько категорий:

  • Юридическая заинтересованность. Аффилированность предприятия будет характеризоваться наличием четкой прослеживаемой юридической связи между бенефициарами. Сюда также относится и конфликт интересов. Что это в данном случае? Когда сделка останавливается официальными надзорными органами из-за личной заинтересованности лица, находящегося на государственной службе.
  • Фактическая заинтересованность. Как доказать аффилированность юридических лиц здесь? К сожалению, практика показывает, что этот вид заинтересованности практически недоказуем. Выявление аффилированности возможно только в том случае, если у контрагентов есть один и тот же главный акционер. Это может выявить налоговая проверка. Пример: владение офшорными компаниями, привлечение родственников к управлению фирмами в качестве номинальных владельцев.
  • Экономическая заинтересованность. Случай взаимозависимости производителя и поставщика. Такая аффилированность предполагает наличие связи между дебитором и клиентом и оказывает свое влияние на результат сделки.

Это признаки аффилированности юридических лиц по ГК РФ. С развитием технологий появляются и новые примеры. Например, такая разновидность, как аффилированность сайтов. Создается несколько вспомогательных дочерних порталов для продвижения основного интернет-ресурса. Через эти сайты пользователи перенаправляются на материнский портал, что увеличивает в разы показатели его посещаемости.

Обязанности организаций

Наличие у участвующих в сделке компаний признаков аффилированности преследуется по закону. В РФ законодательство предписывает производить следующие мероприятия, направленные на борьбу со взаимозависимостью физических и юрлиц:

  • Выдавать справки об аффилированности. А также вести списки бенефициаров и заинтересованных лиц.
  • Хранить данные перечни и списки в течение установленного времени.
  • Предоставлять своим участникам возможность знакомиться с оригиналами данной документации (в пределах стен организации) не позже 3-х дней с даты подачи заявления на участие.

Последствия аффилированности

В Российской Федерации нередкой считается проверка фирмы на признаки аффилированности. Наиболее остро такая проблема стоит в нашей стране в сфере нефтегазовой промышленности. Нередко стоимость таких ценных ресурсов занижается при реализации их посреднику, который по факту является аффилированным по отношению к добывающей компании лицом. Или находится в каких-либо связях с организаторами закупок.

Чем опасна такая взаимозависимость для экономики, государства? В первую очередь это совершение преступления. Ведь снижение закупочной цены ведет к уменьшению налогооблагаемой базы, а вместе с ней и НДС. Эти манипуляции препятствуют поступлению полагающихся взносов в государственную казну. Таким образом, в выигрыше от такой сделки остается посредник.

На сегодняшний день суды тщательно проверяют компании на признаки аффилированности юридических лиц при банкротстве, при ведении деятельности. Если у юрлица при этом образовалась налоговая задолженность, то ее по российскому законодательству правомерно будет взыскать именно с аффилированных лиц.

Но при этом наличие признаков аффилированности у участников какой-либо сделки не служит причиной для лишения их полагающихся гарантий, для негативных последствий. Они лишь не должны скрывать этот факт от своих партнеров, что поможет последним рационально и своевременно определить свои риски при заключении сделки.

Публичные торги

При проведении аукционов (публичных торгов) в Российской Федерации необходимо проверить их участников на аффилированность. Так предписывает ФЗ №44 (2013). Закон устанавливает ряд ограничений по закупкам для участников комиссии. В частности, в отношении лиц, что могут быть заинтересованы в результатах проводимых торгов.

Чтобы избежать проблем и недоразумений при участии в аукционе, компании представляют письма, свидетельствующие об отсутствии аффилированности. Так как нередкой бывает ситуация, когда на определенный лот претендуют две фирмы, имеющие одного и того же владельца.

Схема тут проста: первая фирма подстраховывает вторую. Делает минимальную ставку. В то время как вторая называет высокую стоимость. При таком раскладе дел остальные участники отказываются поднимать свои ставки, что останавливает аукцион.

Но это еще не все. Второй игрок отказывается от покупки лота. Поэтому он достается первой фирме по минимальной цене. Так аффилированность позволяет совершить весьма выгодное приобретение. Правда, незаконным путем.

Как ее выявить здесь? Если есть какие-то подозрения насчет участников торгов, нужно проследить всю цепочку бенефициаров (выгодоприобретателей). Если выявлен факт заинтересованности, собраны необходимые доказательства, то по решению суда сделка признается недействительной (на основании ст. 10, ст. 168 ГК РФ).

Банкротство

При признании фирмы банкротом ее владельцу важно доказать отсутствие каких-либо признаков аффилированности. Ведь тут нередким бывает мошенничество: между должником и каким-то участником сделки происходит договоренность насчет создания искусственной задолженности.

Что происходит далее? Включение данной задолженности в реестр требований кредитора позволяет заинтересованной компании получать прибыль с конкурентной массы. А это ставит ее в более выгодное положение в отношении иных участников сделки.

Если собрана необходимая доказательная база в пользу факта мошенничества, то этого достаточно для признания злоупотребления правом, отклонения требований заинтересованных лиц.

Третейские суды

Принцип деятельности третейского суда — это противопоставление аффилированности и беспристрастности. Ведь суд является частью государственной системы. Важно помнить о том, что слушание может инициировать один из действующих членов бизнес-гильдии, ассоциации предпринимателей или иного созвучного объединения. Избежать конфликтов здесь помогает только соблюдение правил судебного беспристрастного разбирательства.

Таким образом, в Российской Федерации аффилированными лицами являются как сами выгодоприобретатели, так и зависимые от них посредники. И теми, и другими выступают и юридические, и физические лица. Можно найти признаки аффилированности в субаренде, при проведении аукционов, третейских судов, при процедуре признания банкротства. Сокрытие взаимозависимости в РФ преследуется по закону.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector