Содержание

Дебитор и кредитор это

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

При взаимодействии с партнерами и контрагентами организации берут на себя определенные финансовые обязательства, которые предписано выполнять в полном объеме, строго соблюдая сроки. Это и есть кредиторская задолженность – важнейший элемент формирования оборотного капитала. Без эффективного управления и учета размеров задолженности компания не сможет достичь рентабельности ни в производственной, ни в торговой деятельности.

Кредиторская задолженность: что это такое

В ходе работы у предприятий, компаний и организаций возникает два вида задолженности: кредиторская и дебиторская. Под кредиторской задолженностью (КЗ) понимаются любые долговые обязательства перед юридическими и физическими лицам. Речь идет обо всех выплатах (налоги и зарплата сотрудникам), платежах по кредитам банкам, оплате товаров и услуг, передаче имущества и пр.

По нормам гражданского права сторона, которая вправе потребовать от организации выполнить обязательства в рамках заключенного соглашения (договора, контракта)- это кредитор.

Кредиторами считаются:

  • госбюджет и социальные фонды;
  • коллектив предприятия;
  • поставщики;
  • дочерние структуры;
  • банки;
  • организации-подрядчики.

Обратите внимание! При двустороннем соглашении кредиторами могут быть обе стороны.

Долговые обязательства определяются договором, в котором одной стороной выступает кредитор, другой – дебитор. Таким образом образуется система: дебитор выполняет обязательство, а кредитор принимает выполненное. Учет по долгам проводится отдельно, поскольку с каждым кредитором существуют отдельные документальные договоренности.

Все, что кредитор (или иначе говоря, займодавец) предоставляет в долг, формирует у него самого дебиторскую задолженность. В максимально упрощенном виде задолженности различают следующим образом:

  • все ваши долги – кредиторская задолженность;
  • все, что должным вам юридические и физические лица – дебиторская.

Основные виды

Разделение кредиторской задолженности на виды и подвиды зависит от выбранного классифицирующего признака, или основания, через призму мы рассматриваем понятие. Сведения по классификации объединены в таблице.

Долгосрочная (больше года)

Текущая (до 90 дней)

Перед поставщиками и покупателями

Как отображается в документах

В бухгалтерской отчетности нет единого счета, куда следовало бы вносить данные о кредиторской задолженности.

В балансе КЗ отражается на счетах в зависимости от вида:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 75 «Расчеты с учредителями»;
  • 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Оценка кредиторской задолженности — цели и результаты

Для стабильной финансовой деятельности учет и анализ КЗ – мера первой необходимости. Если оценка показателя проводится нерегулярно, то финансовые трудности организации гарантированы. В запущенном случае закономерным итогом непостоянного и неграмотного учета станет банкротство.

Важно ежемесячно к установленной дате подсчитывать суммарный объем долгов и для корректировки проводить сверку остатков с контрагентами на основе первичных документов.

Главные цели проводимой ревизии:

  • оценить изменения за определенный период;
  • проконтролировать соблюдение срока погашения задолженности;
  • не допускать просрочек, которые повлекут финансовые санкции со стороны кредиторов.

После того, как подсчитана общая сумма КЗ перед контрагентами и персоналом, неоплаченные налоговые выплаты, проверена корректность расчетов, на предстоящий период составляется и согласовывается со всеми ответственными работниками график погашения задолженности. Кредиторка с истекшим сроком должна быть обязательно списана (подробнее об этом – далее).

Выявленные суммы просроченной КЗ выносятся в отдельный отчет. Это поможет выяснить причины просрочки и оперативно разработать меры для ее устранения.

Переуступка долга

Бывают ситуации, когда дебитор не имеет возможности выполнить обязательства перед кредитором. Тогда он вправе воспользоваться процедурой переуступки долга. Изначальный должник, или делегант, передает долг делегату – новому должнику. Подписывается трехсторонний договор: между делегантом, делегатом и кредитором.

Обязательными элементами документа должны быть сведения:

  • о величине долга;
  • о сроках и порядке выполнения обязательств;
  • реквизиты каждой из трех сторон.

К договору прилагаются акты сверки взаимных расчетов между кредитором и начальным дебитором. Перевод задолженности заносится в документы учета кредитора, делеганта и делегата.

Справка. Правовое обоснование переуступки долга отражено в ст. 389-392 ГК РФ.

Факторинг кредиторской задолженности

В нашей стране наибольшее распространение получил факторинг дебиторской задолженности. Это ситуации, когда кредитор передает право на взыскание долга факторинговой компании (фактору), чтобы получить деньги раньше срока, указанного в договоре с дебитором. Фактор перечисляет деньги клиенту в удобное для него время и берет за это определенный процент от суммы задолженности. Оплата услуг агента лежит на кредиторе.

Однако дебиторы также стали использовать факторинговые решения. Для финансирования КЗ самым частым вариантом стал агентский факторинг: долги дебитора перед кредитором оплачивает фактор. Тем самым компания-должник получает отсрочку (до года) и выполняет финансовые обязательства в более комфортном для себя графике. За это фактор получает оплату по агентскому договору с дебитором.

Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность должна быть погашена в определенное время, указанное в договоре либо установленное законодательством. Если временные условия не соблюдены, у кредитора есть 3 года, в течение которых он вправе подать иск и вернуть долг. Этот период называется сроком исковой давности.

Взыскание просроченной задолженности регулируется Гражданским Кодексом. Должнику начисляются неустойки, штрафы, пеня. За намеренное уклонение от погашения КЗ в размере от 2 250 000 рублей предусмотрена уголовная ответственность. По статье 177 УК РФ по усмотрению суда нарушение закона наказывается штрафом, исправительными работами, арестом либо лишением свободы.

Невостребованный долг организация обязана списать. Если у организации есть долговые обязательства перед несколькими контрагентами либо перед одним, но по разным договорам, то срок исковой давности считается в каждом случае отдельно.

Обратите внимание! Трехлетний срок, который кредитор вправе использовать на взыскание долга, может прерываться. Так происходит в случае, когда должник, к примеру, получил отсрочку либо вернул часть необходимой суммы. После перерыва срок давности не продолжается, а исчисляется заново. Однако суммарно он не должен превышать 10 лет.

Списание кредиторской задолженности

Если срок давности по кредиторской задолженности истек, бухгалтер организации обязан списать КЗ. Процедуру списания также необходимо провести в случаях, когда:

  • организация-кредитор ликвидирована либо исключена из действующих в списке ЕГРЮЛ;
  • контрагент долг или часть долга простил.

Руководитель организации издает приказ о списании задолженности. Затем проводится инвентаризация расчетов с кредитором, результаты которой отражаются в акте. Он, в свою очередь, прилагается к документу, подтверждающему, что долг был, но срок давности истек либо компания-кредитор уже не существует. Это договор, выписка из банка или сведения из ЕГРЮЛ.

Читать еще:  Список задолжников по налогам

Важно! Документы о списании КЗ должны храниться 5 лет. Началом исчисления становится дата списания, а не возникновения задолженности.

Заключение

Существует мнение, что большая кредиторская задолженность негативно сказывается на финансовом положении компании и стоит обязательно изыскивать способы ее сокращения. Однако эксперты рекомендуют анализировать баланс организации в целом, делая упор на оценку ликвидности.

Если наблюдается значительная финансовая зависимость от контрагентов, проблему стоит решать системно: вовремя выполнять договорные обязательства и не допускать просрочек по платежам.

Дебитор: кто это, чем занимается, отличие от кредиторов, дебиторская задолженность

Отличие дебиторов от кредиторов предусматривает то, что первые являются должниками, а вторые – это субъекты, предоставляющие долг. Как кредитором, так и дебитором может являться только лицо, имеющее неоспоримые гражданские права.

На вопрос, кто такой дебитор, важно дать четкое определение, что это предприниматель или предприятие, имеющие дебиторскую задолженность, которая может разделяться на следующие подтипы:

  • Реализованная продукция, услуги или выполненные работы разного характера.
  • Переплата в небюджетные или бюджетные фонды.
  • Расходы на хозяйство или командировки.
  • Авансовые выплаты.
  • Долги подразделений.
  • Вексельные задолженности.

Дебитор более понятным словом – актив предприятия.

Кредитор – это лицо, которому должны деньги. Иными словами, рассматривая понятия, кто такой дебитор и кредитор, второй – это пассив предприятия. Деловая практика – кредитное приобретение, сроком не менее 30 дней. В некоторых случаях такой кредит может составлять до 3-4 месяцев со дня выписки счета-фактуры.

Как кредитор, так и дебитор должны принимать во внимание все возможные факторы, проводить своевременный анализ деятельности, а также стараться не допускать образования просроченных долгов.

Работа с дебиторами: права и обязанности

Дебитор и дебиторская задолженность – понятия, предусматривающие долг физического или юридического лица. Если одна из сторон выполняет обязательства в пользу второй стороны, она является ее же кредитором.

Учет расчетов с дебиторами и кредиторами предусматривает то, что первый не может в самостоятельно изменить условия долгового соглашения. Исключение могут составлять только те случаи, когда это предварительно предусмотрено Договором или Законодательством.

Обязательства дебитора могут выполняться досрочно. Требования дебитору, согласно действующему закону, могут быть переложены на третье лицо. Здесь стоит провести грань между исполнением обязательств и переводом задолженности. Во втором случае обязательно необходимо согласие кредитора.

Например, если дебиторами выступают несколько лиц, каждое из них должно выполнять свои обязательства равной мерой.

Что делать, если появляется дебиторская задолженность?

Дебитор банка – это лицо, работа с которым требует определенных знаний и навыков. Для того, чтобы грамотно выстроить данные взаимоотношения, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

  • Необходимо проанализировать финансовое благосостояние должника.
  • Сформируйте порядок расчета, определите сроки и величину кредитной линии.
  • Упорядочите документооборот между структурными подразделениями.
  • Установите порядок взыскания дебиторской задолженности.

Определив данные факторы, можно будет выстроить сотрудничество с дебитором таким образом, что с возвратом долга не возникнет никаких проблем.

Классификация дебиторской задолженности

Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами делается сотрудниками специализированных компаний. Если говорить об исполнении долговых обязательств, здесь классификация будет следующей:

  • Нормальная. Срок реализации нормального долга еще не наступил.
  • Просроченная. Просрочка выплаты может повлечь за собой сбой производственных процессов. Для восстановления положения необходимо прибегнуть к привлечению заемных денежных средств.
  • Сомнительная. При наличии такого долга у кредитора могут возникнуть сомнения в том, что дебитор вернет долг в полном объеме. Показателем сомнительности выплат может служить то, что заемщик начинает скрываться от судебных исполнителей.
  • Безнадежная. Обязательства дебитора не могут быть реализованы полной мерой из-за банкротства или ликвидации предприятия. Здесь кредитор может попытаться взыскать имущество должника. Но, как показывает практика, очень часто такие попытки приравниваются к нулю.

Учет расчетов с дебиторами – важный процесс, который предусматривает четкое понимание того, какая задолженность образовалась. Каждый дебитор должен принимать во внимание то, что своевременное погашение долга является залогом эффективности производства, а также снижения рисков несения ответственности.

Что делать, если дебитор не производит расчеты вовремя?

Когда рассмотрено, кто такие кредиторы и дебиторы, обратите внимание на возможные причины непогашения образовавшегося долга:

  • Финансовые проблемы. Этот фактор является наиболее частым в условиях современной экономики. Кризис и прочие нежелательные обстоятельства ведут к тому, что дебитор не может погасить долг в указанный срок.
  • Наличие финансовой возможности, но отсутствие желания должника. Образование дебиторского долга может быть обосновано определенной стратегией. Часто непогашение задолженности возникает из-за того, что дебитор привык жить в долг, расширяя таким образом свой бизнес.
  • Форс-мажор. Сюда можно отнести природные катаклизмы, стихийные бедствия, а также стороннее вмешательство компетентных органов.
  • Недобросовестные планы. Что такое дебиторы, которые по сути являются злоумышленниками, не понаслышке знают те организации, которым приходится работать с физическими лицами или с мелкими заказчиками. Среди представителей малого бизнеса часто можно встретить мошенников, желающих завладеть чужими финансовыми средствами.

Дебиторы и кредиторы, разница между которыми очевидна, должны изначально проводить сопоставление всех возможных факторов и тщательный анализ деятельности контрагента, что будет являться залогом своевременной выплаты долга.

Если возникает необходимость, кредитор может обратиться в Бюро по работе с дебиторами. Представители данного агентства будут всеми возможными способами пытаться взыскать денежные средства. Если говорит о возможных мерах, они могут быть следующими:

  • Психологические. Периодически дебитору будут поступать телефонные звонки с просьбой выплатить долг. Здесь может наблюдаться самая разная эмоциональная окраска тона сотрудника бюро.
  • Экономические. К должнику применяются финансовые санкции, штрафы, пени и так далее.
  • Юридические. Чаще всего, это подача иска в суд. Но, до этого обязательно будет проводиться соответствующая переписка юридического характера.

Если перечисленные методы все же принесли ожидаемый результат и дебитор частично или полностью погасил долг, кредитор все равно вычеркнет данного контрагента из списка возможных партнеров.

Дебитор и кредитор это

Кто такие дебиторы и кредиторы?
Дебиторы и кредиторы являются контрагентами сделки займа.

В любой сделке присутствует две стороны, если мы говорим о займах (кредитах, просроченных платежах и т.д.), то тут таковыми будут:

  • дебитор — должник, юридическое или физическое лицо, у которого имеется задолженность перед предприятием или организацией;
  • кредитор — займодатель, физическое или юридическое лицо, имеющее право требовать определенных действий, например уплаты долга.

Рассмотрим простой пример.
Вы пошли в банк и взяли кредит на 1000 рублей. Теперь для банка вы дебитор, а 1000 рублей — дебиторская задолженность, а банк для вас кредитор, а 1000 рублей — кредиторская задолженность.

Чаще всего подобные слова будут встречаться в бизнес-сфере, в частности при расчетах между поставщиками и производителями продукции. Например «Предприятие А» отгрузило продукцию на 1 млн рублей, а «Предприятие Б» не оплатило эту поставку, в таком случае, «Предприятие Б» — дебитор для «Предприятия А», а «Предприятие А» кредитор для «Предприятия Б». Также необходимо учесть, что в формате взаимоотношений между несколькими субъектами экономики одно и то же предприятие может являться и кредитором, и дебитором, т.е. когда одни должны нам, а мы должны другим.
[Ответ]

Кредитор — это лицо, которому предприятие должно деньги. Дебитор — это лицо, которое должно деньги предприятию.
Часто само предприятие может выступать в роли и кредитора, и дебитора одновременно.
Рассмотрим простой пример.
Для того, чтобы производить продукцию, предприятие должно закупить сырье. Тогда поставщик сырья выступает в качестве кредитора, так как продолжает отгружать сырье, но деньги получит позже, когда предприятие произведет и продаст свою продукцию, а предприятие дебитор по отношению к поставщику.
С другой стороны предприятие отгружает готовую продукцию на склад магазина и ждет получения денег, после продажи своей продукции. В данном случае предприятие выступает в роли кредитора, а магазин в роли дебитора.
Деньги не напрямую передаются от дебитора к кредитору, а через банк, который выступает посредником в этих отношениях.

Читать еще:  Уменьшение выплат по ипотеке

Дебиторы и кредиторы придумали еще в стадии развития счетоводства (бухгалтерский учет), цель, которой выделить должников и долгов перед покупателями и продавцами товаров и услуг. Эти термины применяются в банковской сфере часто, но и предприятие неоднократно может столкнуться с такими терминами и поэтому грамотный предприниматель обязан знать об этом.

Дебитор – это лицо при наличии долгов перед предприятием.
Кредитор – предприятие должен перед физическим лицом.
Но, а когда касается предприятий, то между ними создается обратное мнение, к примеру:
Дебитор – предприятие имеет должника другой отрасли. Кредитор – предприятие имеет долг перед другим предприятием или организацией.

А в банках ведутся учет Дебита и Кредита оборота предприятий, где дебет является расходом предприятия и кредит приходом.

После вышесказанного можно определить кто такие «Дебиторы» и «Кредиторы».

Данные понятия встречаются чаще всего в области бухгалтерского учета и банковского дела. Дебиторы — это организации, индивидуальные предприниматели и прочие лица, у которых по договору имеется задолженность предприятию в результате предоставления им кредита, могут быть как физическими, так и юридическими. Кредиторы — это лица, которым должно предприятие. Если сказать кратко, то дебит — это прибыль, а кредит — это долг. Долговое обязательство между кредитором и дебитором может быть как по договору, так и без него. Дебитор предоставляет средства на определенных условиях, а кредитор обязуется их выполнить.

Кто такие дебиторы и кредиторы?

Дебиторы и кредиторы – это два лица, которые имеют связь между собой, т.е. одно лицо продает, другое – покупает. Одним словом, кто поставляет товар какой-то организации, он является кредитором для них, т.к. они должны ему деньги. А кто платит деньги за товар, то он для их организации является дебитором.

Дебитором и кредитором могут быть не одни лица, а многие организации.
Дебиторы – это все предприятия, организации, ИП, лица (юридические и физические), которые должны нашему предприятию.
Кредиторы — это все предприятия, организации, ИП, лица (юридические и физические), которым должно наше предприятие.
Чтобы понять, кто такие дебиторы и кредиторы, я хочу объяснить на одном примере, т.к. я работала бухгалтером, и мы в бухгалтерии применяли проводки различных хозяйственных операций.
Есть такие термины в бухгалтерии – Дебет (Дт), Кредит (Кт), чтобы было понятней, номера счетов я буду применять, которые были раньше, а то они сейчас почти все изменились.
Например: организация «Рыбхоз» в лице Демидова продает рыбу карась в магазин в лице Крылова в количестве 200кг на сумму 6000руб., делаем проводку, где Демидов продал рыбу Крылову Дт 76 – Кт 04, где счет 76 «Расчеты с разными организациями», а счет 04 «Продукция». Здесь Крылов – дебитор, т.к. он должник перед организацией «Рыбхоз».

Так как Крылов получил рыбу Дт 04 – Кт 76 на сумму 6000руб., он должен отдать деньги Демидову – кредитору, за рыбу карась и магазин не будет должен Рыбхозу.
Итак, мы уяснили: Дебитор – это тот, кто должен нам, а кредитор – это тот, кому должны мы.

Когда мы делаем акта сверки с организациями движения всех хозяйственных операций на определенную дату, за квартал или год, то в этих актах хорошо видно, кто дебитор, а кто кредитор.
[Ответ]

При изучения бухгалтерского учёта зачастую происходит путаница между дебитом и кредитом, между дебиторами и кредиторами. Кто и кому должен? Всё просто — в финансовом праве дебитор, а в гражданском праве — должник, то есть дебитор=должник. Дебиторы это те кто должен предприятию, а кредиторы наоборот это те у кого предприятие взяло взаймы и должно им.

В бухгалтерском учёте по этим двум группам контрагентов ведётся учёт на различных счетах так как у предприятия может быть несколько кредиторов и несколько кредиторов. Для уточнения сколько кто кому должен периодически юридические лица проводят взаимосверки. Акты взаимосверок подписывают соответствующие главные бухгалтера предприятий и их руководители
[Ответ]

Кто такие дебиторы и кредиторы?

Итак это две составляющие по расчетах предприятия по хозяйственной деятельности и конечно лучше всего иметь дебиторов, нежели кредиторов, кто может в любой момент или засадить тебя в тюрьму или же сделать неприятность твоему организму.

Дебиторы, они конечно также приносить беду в виде несвоевременной оплаты обязательств по отпущенному им товару или услугам, деньгам, как бы своего рода должники перед предприятием, а беда в том, что предприятие не имеет денег от такого вида сделок, а потому приходится нам заниматься сбором долгов, это неприятно зато не так страшно как с кредиторами.

А вот все что мы должны за уже нами купленные товары, услуги или полученные деньги виде авансов это уже получается наш долг перед кредиторами — кредиторская задолженность. Имея такой долг и не имея средств его погасить мы нарываемся на большие неприятности, каждый раз, когда будет пройден строк очередного платежа мы будем видеть представителей кредитора или той же коллекторской конторы.

Дебитор и кредитор — это две стороны одной медали. Первые берут деньги в долг, вторые — дают.

  • Дебитор — это юридическое или физическое лицо, у которого имеется задолженность.
  • Кредитор — это юридическое или физическое лицо, которому дебитор должен деньги.

Собственно так и формируются отношения. Первые стараются привлечь финансирование для развития своего дела и берут деньги в долг, обещая выплачивать проценты за использование средств. Другие наоборот ищут возможности для инвестирования и дают деньги в долг для развития прибыльного дела, получая за это процентные отчисления.

Стоит понимать, что одна и та же компания может выступать и дебитором, и кредитором одновременно. Собственно зачастую именно так и бывает. Тут возникают определенные риски, связанные с неграмотным управлением активами. Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то это свидетельство о нехватке оборотных средств.

Кредитные средства, а в результате долги — это знакомое явления для каждого в нашем современном быстроразвивающемся мире.
Одни берут в долг у других для каких-либо целей. Физические лица берут деньги у банков для приобретения недвижимости, автомобилей, бытовой техники и так далее, в общем для всего, что не могут просто прийти и купить за наличные. Бизнес тоже влазит в долги, возможно для закупа оборудования, для внедрения новых технологий и т.д. В любом случае в результате таких отношений появляются те, кто берет в долг и те, кто дает в долг.
Физическое или юридическое лица, которые берут деньги в дол и будут считаться дебиторами.
Кредитор — это так же физическое или юридическое лица, которые дают деньги в долг.

Читать еще:  Глава 9.1 решения собраний

Дебитор наделен правами требовать у кредитора возврата кредитных денег, а кредитор имеет обязательства перед дебиторов — вернуть заемные средства.

Дебитор — это. Определение, особенности, права и обязанности

Дебитор — это физическое либо юридическое лицо, имеющее задолженности перед каким-либо иным лицом или компанией. В области гражданского права данный термин употребляется в отношении к одной из сторон, от которой требуется совершение определенных действий либо воздержание от их выполнения. Дебитором может быть физическое или юридическое лицо, имеющее гражданские права. В договорных обязательствах двустороннего характера в роли дебитора и кредитора может выступать одно и то же лицо.

Определение

В гражданском праве дебитор — это гражданин или юридическое лицо, обязанное совершить либо воздержаться от совершения определенного действия. В Гражданском кодексе РФ должник определяется как лицо, обязанное в силу обязательств выполнить определенные действия в пользу другого лица — передать имущество, выплатить денежную сумму или работу либо воздержаться от его совершения.

Согласно закону «О несостоятельности (банкротстве)» дебитор — это физическое, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, неспособные удовлетворить требования, предъявляемые кредиторами по денежным обязательствам, или выплатить обязательные платежи в течение установленного Федеральным законом срока.

В бухгалтерском учете дебитор — это индивидуальные предприниматели и юридические лица, имеющие перед кредиторской организацией дебиторскую задолженность. Все расчеты приводятся на счете «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Права и обязанности

Из условий сделки, договора, актов государственных органов и локальных органов самоуправления, судебного решения и прочих оснований, предусмотренных законом, возникают права и обязанности должника.

Со стороны должника, как и со стороны кредитора, может принимать участие одно либо нескольких лиц. Если по условиям договора каждая из сторон имеет обязанности перед другой стороной, то она одновременно считается ее должником и кредитором. Отказ должником в одностороннем порядке от выполнения обязательств или изменение их условий невозможны за исключением предусмотренных законом либо договором случаев. Должник имеет право на исполнение всех обязательств до установленного срока, если условиями соглашения или законом не предусмотрено иное.

Должник может возложить исполнение взятого обязательства на третье лицо, если по закону либо условиям договора он не обязан исполнять обязательства лично. Кредитор принимает исполнение даже в том случае, если оно возложено на третье лицо. Согласие кредитора требуется только для перевода долга, но никак не для исполнения обязательств третьим лицом.

Обязательство, в котором принимают участие несколько должников, должно исполняться ими в равной мере. Кредитор может требовать исполнения обязательства как от всех должников, так и от каждого из них полностью или частично при условии, что договором или на законодательном уровне предусмотрена солидарная ответственность. Должник имеет право подачи регрессного иска при исполнении солидарной обязанности.

Должник может внести причитающиеся с него деньги либо ценные бумаги в депозит суда или нотариуса в случае недееспособности кредитора либо уклонении им от принятия исполнения.

Несостоятельность должника

Согласно действующему российскому законодательству несостоятельным признается следующий должник:

  • Индивидуальный предприниматель или гражданин, неспособный выполнить требования кредиторов по финансовым обязательствам либо выплатить обязательные платежи, если обязательства и обязанности, возложенные на него, не исполнены в течение трех месяцев с соответствующей даты, и если сумма обязательств больше стоимости имущества, принадлежащего ему.
  • Юридическое лицо, неспособное выполнить обязанности перед кредиторами и выплатить платежи, если соответствующие обязанности не выполнены в течение трех лет с даты их исполнения.

Обязательства дебитора

Одна из сторон договора может одновременно являться и кредитором, и должником другой стороны при условии, если она несет обязательства перед ней. Дебитор не может в одностороннем порядке отказаться от выполнения возложенных на него обязательств, но при этом может переложить их на третье лицо при условии, что его деятельность не идет вразрез с действующим законодательством. Перевод долга с одного лица на другое осуществляется после получения согласия кредитора.

В некоторых ситуациях по различным объективным причинам невозможно произвести расчеты с дебиторами. В таком случае задолженность причисляется к категории безнадежных, что нарушает действующий контракт, договор или соглашение, заключенное с кредитором. При этом невозврат дебиторской задолженности не считается преступлением. Объясняется это тем, что объективными причинами того, что долг не был возвращен, могут быть банкротство либо любые другие форс-мажорные обстоятельства, поскольку расчеты с дебиторами и кредиторами подразумевают определенные риски.

Дебиторы имеют полное право на выплаты по долгам согласно выбранным ими приоритетам. Несмотря на это, в большинстве случаев просроченная дебиторская задолженность гасится принудительно и после вынесения соответствующего судебного решения.

Работа с дебиторами

Учет расчетов с дебиторами ведется в несколько этапов. Срок погашения дебиторской задолженности в большинстве случаев составляет один год. Если за данное время задолженность не была погашена, то она переходит в категорию сомнительной. К безнадежной ее относят в том случае, если она остается непогашенной в течение трех лет. В финансовых учреждениях и на предприятиях специально для таких ситуаций создается резерв сомнительной задолженности. Он может быть как отдельным для каждого долга, так и общим.

Финансовая организация или предприятие выплачивает задолженность за счет имеющегося у нее резерва в случае, если дебитор не погашает ее самостоятельно. Соответственно, общий доход предприятия понизится. Процедура позволяет избежать банкротства и простоя в работе, однако не является положительным фактором для предприятия. В связи с этим всегда осуществляется тщательный и строгий учет дебиторов и кредиторов.

Права дебитора перед предприятием

Взаимоотношения, в которых фирмы поставляет клиенту товары или услуги, в бухгалтерском учете обозначаются как задолженности: со стороны продавца — дебиторская, со стороны покупателя — кредиторская. До момента окончательного расчета фирмы выступает в роли кредитодателя.

Финансовое учреждение является заимодателем при условии предоставления клиенту определенных услуг и начисления комиссии, которая не была оплачена последним, и до того, как вторая сторона не исполнит условия договора. Заимодатель может требовать с должника не только выплаты комиссии, но и возврата полной суммы ссуды. Кредитодатель имеет полное право на передачу долга третьей стороне, при этом не требуется согласие заемщика.

Обязательства

Заимодатель имеет не только права, но и обязанности, одним из которых является ответственность за соблюдение срока исковой давности — для общих ситуаций он равен трем годам.

Под понятием «просрочка кредитора» подразумевают обязанность заимодателя принять исполнение второй стороной обязательств согласно договору. За период вынужденной просрочки может накопиться процентная ставка, которую не обязан выплачивать должник, если у него не была принята погашенная в срок ссуда.

Понятие дебитора довольно широкое и может трактоваться по-разному в зависимости от категории применяемого права. Работа с данной категорией лиц требует тщательного учета расчетов с дебиторами и кредиторами во избежание допущения ошибок.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector