Содержание

При закрытии ооо будет ли проверка

Особенности налоговой проверки после ликвидации ООО

Ликвидировать ООО в некоторых случаях бывает труднее, чем его открыть. Чтобы пройти процедуру ликвидации, нужно собрать немало бумаг, провести целый ряд переговоров, погасить долги, разобраться со счетами. Еще одной головной болью для владельца ликвидируемого предприятия может стать выездная налоговая проверка, которую иногда назначают после закрытия ООО.

Чего ждать от этой проверки? Как к ней подготовиться? Какие документы необходимо предоставить и в какой срок? Что делать по результатам ревизии? Разберемся.

Обязательна ли налоговая проверка ликвидируемого бизнеса?

Далеко не все ликвидируемые ООО проходят налоговую проверку. Местные органы ФНС вовсе не обязаны назначать ревизию после закрытия предприятия. Тем не менее такое право у них есть – оно закреплено в ст. 89 Налогового кодекса. Причем проверка может быть назначена на любое время, вне зависимости от того, когда на предприятии была предыдущая налоговая ревизия.

Обратите внимание! По общему правилу, налоговые органы имеют право проверять предприятия не чаще одного раза в год. Однако ревизия после ликвидации ООО может быть назначена на тот же год, когда проводилась плановая проверка. То есть владельцу ликвидируемого бизнеса, возможно, придется выдержать две проверки подряд.

В каких случаях назначают проверку

Любой владелец закрываемого бизнеса обязан уведомить ФНС о грядущей ликвидации. Орган власти, в свою очередь, примет решение о необходимости проведения проверки или отсутствии такой необходимости. При решении вопроса налоговики будут руководствоваться несколькими факторами:

  • Имеющиеся сведения о деятельности закрываемого ООО. Если у предприятия никогда не было проблем с уплатой налогов: бизнес не срывал сроки взносов, не накапливал долги, не пытался уклониться от взыскания, не получал штрафных санкций и пеней, то проверка может не назначаться. Если же предприятие было проблемным для налоговиков, то ревизию могут назначить, даже если предыдущая проверка проводилась всего пару месяцев назад.
  • Дата предыдущей проверки. Налоговой службе не нужна лишняя работа: сотрудники не станут проверять ответственное предприятие после закрытия, если за пару месяцев до ликвидации на нем уже была ревизия. Опять же это не касается проблемных ООО.
  • Внутренние регламенты налоговой службы. С этим пунктом никогда не угадаешь: сотрудники ведомства иногда руководствуются весьма странными установками, о которых не знают простые смертные. Разнарядки могут быть самые разнообразные и порой очень странные: обязательно проверить все предприятия, торгующие картошкой, или организовать ревизию всех бизнесов, чьи владельцы занимаются рукоделием. Мы, конечно, утрируем, но иногда налоговая служба ведет и впрямь абсурдную деятельность.

Как будет проходить проверка

Если налоговая проверка все же будет назначена, без ее результатов закрыть предприятие не удастся. Поэтому владельцу бизнеса придется внимательно отнестись и к ходу ревизии, и к ее результатам.

В рамках проверки налоговые органы запросят у компании финансовую документацию и отчетность не более чем за 3 года, предшествующих ревизии. Просить бумаги за больший срок запрещено Налоговым кодексом. В пакет документов для налоговиков должны войти следующие бумаги:

  • выписка из ЕГРН на недвижимость, которую занимает предприятие (на праве собственности или аренды);
  • кассовые чеки, квитанции, ордера прихода-расхода;
  • документация первичного учета;
  • налоговые декларации;
  • сведения о зарплатах сотрудников.

В рамках проверки сотрудники ФНС произведут следующие действия:

  • оценят рабочие места сотрудников ООО на предмет соответствия нормам трудового права;
  • проведут инвентаризацию всего имущества предприятия;
  • сфотографируют помещения и оборудование;
  • сверят бухгалтерскую и налоговую отчетность;
  • изымут необходимую документацию.

Сотрудники ФНС сверят показатели, чтобы установить, нет ли у предприятия задолженности по налогам. Ведь бюджет считается одним из кредиторов любого ООО, соответственно, налоговые задолженности, то есть долги перед бюджетом, нужно погасить наряду со всеми другими платежными обязательствами.

Если налоговики выявят наличие долгов или неточностей в отчетной документации, в ликвидации предприятия будет отказано до устранения всех нарушений. После их устранения документы придется перепроверять, и в них снова могут обнаружиться неувязки. Соответственно, к налоговой проверке после ликвидации ООО необходимо подходить очень внимательно, чтобы не растянуть процесс закрытия бизнеса на десятилетия.

Читать еще:  В какой ситуации

Каковы максимальные сроки ревизии

С 2017 года срок налоговой проверки малого бизнеса был сокращен до одного года. Однако налоговики могут продлить его еще на полгода. Поэтому не стоит ожидать прохождения проверки в кратчайшие сроки: всегда стоит готовиться к худшему.

Для справки

В соответствии со ст. 89 НК РФ стандартный срок прохождения налоговой проверки после ликвидации ООО составляет 2 месяца.

К слову, срок назначения проверки после подачи документов о ликвидации законодательно не ограничен. Поэтому, подав уведомление о закрытии ООО по форме Р15001, владелец бизнеса должен самостоятельно обращаться в налоговые органы и узнавать, назначена ли ему ревизия или он может спокойно закрывать свою фирму.

Если суммировать эти сроки, то проверка после ликвидации может занять больше 2 лет: в течение первого года ревизия будет назначаться, еще полтора года налоговики будут осматривать и фотографировать помещения, инвентаризировать движимое имущество, проверять бумаги. Чтобы минимизировать потери, владелец бизнеса должен постараться привести свой бизнес перед ликвидацией в то состояние, в котором ему точно не понадобится налоговая проверка.

В каких случаях налоговая проверка точно не потребуется

Владельцы некоторых категорий бизнеса могут быть спокойны: им налоговая ревизия после ликвидации точно не грозит. Проверку точно не назначат, если предприятие соответствует одному из следующих пунктов:

  • продается;
  • имеет всего одного учредителя, поэтому делить активы не с кем;
  • не ведет деятельность уже 3 года и более;
  • имеет нулевой бухгалтерский баланс.

Кроме того, как уже отмечалось, налоговая проверка может не понадобиться компании, которая всегда аккуратно вела налоговые дела. Однако отсутствие задолженностей в предыдущие годы не является стопроцентной страховкой от ревизии. А вот нулевой бухгалтерский баланс – является. Впрочем, если фирма всегда аккуратно вела дела, скорее всего, к моменту закрытия у нее и будет ноль на балансе. Вряд ли ответственные владельцы допустят неожиданное появление долгов прямо перед закрытием.

Что делать по результатам ревизии

Если налоговые органы не выявят нарушений в финансовой деятельности предприятия, его владелец получит соответствующие документы, подтверждающие отсутствие долгов перед бюджетом и других кредиторских задолженностей. Таким образом ФНС подтвердит чистоту и полноту уплаты налогов и даст добро на закрытие бизнеса. После этого владельцу останется лишь законодательно завершить процедуру и поступить с бизнесом так, как он планировал: полностью ликвидировать, продать, передать другим владельцам или любым другим образом распорядиться своей бывшей компанией.

Выездная проверка при ликвидации ООО: как пройти и как избежать?

Часто при ликвидации ООО руководителям фирмы понервничать, ведь их ждет выездная проверка. Что же проверяют налоговики? Можно ли отказаться от прохождения проверки? Давайте узнаем.

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Руководитель ООО принимает решение о ликвидации своей организации. Будь то банкротство или просто прекращение деятельности – в любом случае существует ряд правил, регулирующих процесс закрытия ООО.

Самым важным моментом является налоговая проверка. При ликвидации она выездная. Независимая и планомерная. Рассчитанная на изучение бухгалтерской документации за время деятельности предприятия и выявление нарушений НК РФ.

Особенности и сроки проверки при ликвидации ООО описаны в этом видео:

Понятие и особенности

Это способ налогового контроля для выявления нарушений ликвидируемой организации за время ее существования. Производится на территории налогоплательщика. Срок проверки обычно не превышает 2 месяца.

Цели и принципы

Целью налогового расследования является выявление ошибок в бухгалтерской работе и поиск фактов уклонения или неуплаты налогов, а так же уменьшение налоговой базы. Главная задача – понять, был ли нарушен налоговый кодекс за период существования ООО. Главным образом будет вестись поиск неуплаченных налогов и пеней.

Принципы выездной проверки:

  • Независимость. Ход проверки защищен от постороннего влияния (проверяющие органы независимы от проверяемой организации).
  • Планомерность. Контрольная деятельность тщательно готовится – составляется график мероприятий контроля, устанавливается перечень объектов и документов, подлежащих проверке, проверяется соответствие возможностей проверяющих с количеством времени, отведенного на сам процесс.
  • Объективность и достоверность. Выявленные нарушения в ходе расследования должны быть документально подтверждены зарегистрированы. Не допускается документирование фактов на основе домыслов и предположений проверяющих.
  • Документальное оформление результатов. Ход проверки должен фиксироваться в специализированных документах. При надлежащем документировании появляется гарантия соблюдения прав и интересов проверяемой организации (это плюс при подаче жалоб в вышестоящие инстанции).
  • Взаимодействие и обмен полученными даннымис иными общегосударственными органами. Это важно для возможности привлечения налогоплательщика к ответственности (например, возбуждение уголовного дела, если в ходе расследования обнаружено совершение преступления).

Возможность избежать

Пп. 1 п. 1 ст. 59 НК РФ рассказывает о том, что ликвидация объединения является главной причиной для признания задолженности по налогам, пеням и штрафам, безнадежных к взиманию. В этом случае в ЕГРЮЛ вносится информация о ликвидации и выездная проверка не может быть проведена. Поэтому расследование должно быть осуществлено до момента признания организации банкротом.

Если ликвидация ООО происходит по решению собственников, выездная налоговая проверка обязательна. Согласно ст 89 НК РФ налоговое расследование является обязательным этапом процедуры прекращения деятельности предприятия.

Читать еще:  Образец претензия в арбитражный суд

За время своей деятельности в ООО обычно накапливаются долги и появляется кредиторский список. Частые и крупные обороты денежных сумм – главный показатель того, что грядет приезд налоговых инспекторов. Органы ФНС будут добиваться выплаты всех причитающихся сумм должникам, а так же будут искать нарушения в ведении отчетности, анализировать, не является ли банкротство преднамеренным.

При ликвидации организации приводится в порядок бухгалтерская документация, происходит расчет со всеми кредиторами и проверка исполнения этого обязательства. Считается, что инспектирование в случае ликвидации обязательно. Но на практике встречаются случаи, когда ликвидация предприятий происходит без выездной налогового расследования.

  • Объединения, которые за время своего существования не нарушали законов и вовремя исполняли свои обязательства по выплате налогов и сборов, предоставлении отчетности, могут рассчитывать на процесс ликвидации без осуществления налогового расследования. Главным требованием является отсутствие притязаний к владельцам ООО от Налоговой.
  • Предприятия с нулевым балансом (отсутствие денежных средств на приходе и расходе баланса — значит, нет кредиторов) так же могут рассчитывать на ускоренный процесс ликвидации без налоговой проверки.
  • Если ООО ликвидируется путем продажи, проверка осуществляться не будет.

Ликвидация ООО без проверки

Ликвидация компании профессионалами

Профессионализм и предоставление комплексных услуг клиентам – наши главные критерии при сотрудничестве с компаниями. Мы ценим ваше время, поэтому берем все вопросы и заботы на себя.

Обратившись в МИП, вы можете быть уверены, что ваша компания будет ликвидирована без проблем даже с крупными долгами. У нас работают только опытные юристы и адвокаты с большим стажем и огромным количеством выигранных дел.

Дубровина Светлана Борисовна руководитель юридической группы МИП

Как ликвидировать компанию: три законных способа

  • Актуально при снижении размера прибыли и уменьшения экономической рентабельности бизнеса;
  • Предприятие ликвидируется с долгами или без, по решению учредителей;
  • Производится после назначения ликвидационной комиссии;
  • Проводится комплексный бухгалтерский аудит перед налоговой проверкой;
  • Отправляются уведомления о предстоящем увольнении сотрудников в Государственную инспекцию по охране труда и миграционные органы;
  • Все документы оформляются через ИФНС;
  • Результатом ликвидации является получение свидетельства о снятии с регистрационного учета от налогового органа.
  • Возможна при наличии задолженности перед контрагентами или работниками (кредиторами) на сумму от 300000 руб. для обычных предприятий, и от 1 000 000 руб. – для стратегических компаний;
  • Дело рассматривается в арбитражном суде;
  • Правом на обращение обладают должники, конкурсы, уполномоченные органы и сотрудники организации;
  • Процесс ликвидации ООО состоит из нескольких этапов: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство;
  • На любом этапе возможно заключение мирного соглашения с целью реструктуризации долгов перед кредиторами.
  • Учитывается финансовое положение компании и размер долгов;
  • Разрабатывается индивидуальная стратегия;
  • Можно снизить размер задолженности перед контрагентами или госорганами;
  • Предприятие быстро избавляется от долговых обязательств;
  • Учредители не рискуют имуществом;
  • Все оформляется быстро и безопасно.

Стоимость ликвидации ООО без проверки

Цены на услуги юристов при ликвидации фирмы без проверок

Помощь в ликвидации всех задолженностей перед бюджетом и внебюджетными фондами

Подготовка бухгалтерской отчётности

Подготовка документов, подтверждающих своевременную сдачу всей отчётности

Публикация информации о ликвидации в СМИ

Аудит документации ООО перед принятием решения о прекращении работы

Подача документов в ИФНС

Получение свидетельства о закрытии фирмы в налоговой службе

Помощь в распределении имущества после закрытия фирмы

Помощь в проведении выплат сотрудникам и предотвращение трудовых споров

Составление нулевой отчётности

Помощь в назначении ликвидационной комиссии

Стоимость ликвидации компании без налоговой проверки разными способами

Реорганизация фирмы посредством слияния

Реорганизация ООО путём присоединения

Изменение региона, в котором осуществляется финансово-хозяйственная деятельность

Закрытие фирмы через оффшоры

Юридическая группа «МИП» в СМИ

Преимущества

Как мы работаем

Как провести ликвидацию ООО без проверки

Чтобы прекращение деятельности фирмы прошло без проверок со стороны налоговой службы, она должна соответствовать ряду критериев:

  • Отсутствие задолженности перед государственным бюджетом;
  • Движение средств по расчётным счетам отсутствует;
  • Отсутствует дебиторская задолженность;
  • Наличие нулевого баланса;
  • Задолженностей перед кредиторами нет;
  • Отчётность всегда сдавалась в срок, и со стороны ИФНС не высказывались претензии.

Чтобы обойтись без проверок со стороны налоговой при прекращении работы фирмы, советуем заблаговременно обратиться к юристам группы МИП. Специалисты проведут аудит коммерческой деятельности, документооборота и дадут рекомендации по исправлению ошибок, а также помогут с погашением дебиторской, кредиторской задолженности путём реструктуризации.

Порядок проведения проверки налоговой службой при ликвидации ООО

Проверка налоговой службой начинается после того, как ликвидационной комиссией сдаётся ПЛБ. Налоговая служба при выявлении задолженностей, нарушений при ведении бухгалтерской отчётности инициирует выездную проверку, которая будет длиться 2 месяца. Продолжить ликвидацию ООО можно только после прекращения этого мероприятия. Налоговая инспекция высылает уведомление о предстоящей проверке ООО из-за выявления нарушений в процессе закрытия фирмы. Процедура включает следующие мероприятия:

  • Инвентаризацию, направленную на проверку фактического количества активов, денег тому, что указано в ПЛБ;
  • Истребование данных о кассовых доходных, расходных операциях, первичных документов;
  • Осмотр всех офисных, складских, производственных помещений с привлечением понятых;
  • Составление справок по итогам всех мероприятий.

Внимание! Налоговики вправе анализировать собранную информацию в течение 3-х месяцев, после чего обязаны дать ответ, можно ли в дальнейшем проводить ликвидацию ООО, или она должна быть прекращена.

Читать еще:  Солидарно несут субсидиарную ответственность это

Готовится специальный акт, в котором указывают все выявленные нарушения или отмечают, что таковые не были выявлены в ходе проверки ООО. Постановление налоговой службы можно оспорить в течение 30 суток. Юристы МИП помогут подготовить возражение, которое будет направленно в высшую инстанцию ФНС.

Чем опасны проверки ООО при ликвидации

Риски проведения налоговой ревизии при ликвидации повышаются в следующих ситуациях:

  • Налоговая инспекция получила информацию о ликвидации фирмы из других источников, а не от руководства ООО;
  • Выявлены нарушения в бухгалтерской отчётности;
  • Установлены финансовые нарушения.

Фактически проверка проводится на основании ст. 89 НК, и налоговая служба может найти любые основания для её организации, так как она является одним из этапов ликвидации.

Как гарантировано избежать проверок

Чтобы фирма гарантировано избежала ревизии при ликвидации необходимо соответствие следующим требованиям:

  • Компания не вела активную деятельность на протяжении трёх лет;
  • Фирмой регулярно сдавалась нулевая отчётность;
  • Отсутствуют наёмные рабочие;
  • Движение денег на расчётных счетах отсутствует;
  • Никакие выплаты не производятся.

Юристы группы МИП создадут предпосылки для проведения ликвидации без ревизии со стороны ФНС.

Выездная проверка при ликвидации юрлица

Прекращение субъекта хозяйственной деятельности проводится по решению соучредителей либо же в принудительном порядке. Если участники ООО выбрали путь добровольной ликвидации и действуют строго по закону, это вовсе не означает, что предприятию удастся избежать выездной проверки налоговиков. Как только обязательное требование касательно старта ликвидпроцедуры выполнено (в частности, ИНФС уведомлена по форме Р15001) , налоговый орган вправе назначить выездную проверку предприятия.

Неизбежна ли налоговая проверка во время ликвидации?

Проведение выездных проверок регламентировано статьей 89 Налогового кодекса РФ , при этом – особенности ревизий именно ликвидирующихся предприятий детально прописаны в пункте 11. Так, выездная проверка ООО, находящегося в стадии ликвидации – это право, а не обязанность налоговиков, то есть – проверяются только единичные предприятия, на которых пала тень сомнения в их добропорядочности.

Проверка не зависит от предмета и времени проведения предыдущей ревизии, при этом – контроль проводится только в пределах трех предыдущих лет, а значит – налоговые инспекторы не имеют права исследовать предшествующие года ведения хозяйственной деятельности.

Таким образом, уведомление о старте процедуры ликвидации ООО, направленное в налоговую инспекцию, не обязывает этот контролирующий орган в одночасье инициировать проверку с выездом по месту нахождения предприятия. Назначается она исключительно по усмотрению налоговиков и должна соответствовать общим требованиям проведения такого контрольного мероприятия.

При этом, налоговое законодательство прямо указывает на то, что при назначении выездной проверки ликвидируемого предприятия не обязательно соблюдать требование ст. 89 НК РФ, которым, по общему правилу, запрещается проводить две выездные ревизии на протяжении одного календарного года.

Выездная проверка – важный винтик в процессе ликвидации ООО

Несмотря на то, что налоговая проверка – необязательная процедура во время ликвидации ООО, если уж она назначена, то до ее завершения и, соответственно, проведения окончательных расчетов с госбюджетом, предприятие не может быть фактически ликвидировано.

Объясняется это тем, что выявленная в процессе ревизии бюджетная задолженность автоматически превращает государство в кредитора упраздняемой фирмы, как результат – ликвидация последней возможна только после фактического погашения всех долгов перед госбюджетом.

По общему правилу, задолженность по налоговым платежам выявляется на основе систематически предоставляемой предприятием отчетности. Корректность отображенных в ней данных можно проконтролировать только во время проверки, которую после ликвидации провести не удастся, поскольку предприятие окончательно прекратит существование. Если ликвидируемая фирма ведет хозяйственную деятельность, налоговики пытаются реализовать свое право и заблаговременно провести проверку.

Судебная практика содержит позицию о том, что выездная проверка ИФНС – это одно из ликвидационных мероприятий, поэтому до её завершения невозможно ликвидировать субъект хозяйствования. Однако, это не далеко так.

Предоставление налоговикам права проведения проверок во время ликвидационной процедуры не дает им автоматической возможности принимать решение об отказе в регистрации ликвидации только по той причине, что ревизия не была проведена. Отказ, как правило, может быть законным по иным основаниям, к примеру, вследствие указания предприятием недостоверных сведений в ликвидбалансе об отсутствии долговых обязательств перед кредиторами.

Сроки проведения налоговой проверки

Если предприятие крупное, налоговики обязательно воспользуются правом проведения выездной проверки во время ликвидационной процедуры. Точный срок назначения проверки в законе не установлен, впрочем, как и её максимально допустимая длительность.

Пункт 6 статьи 89 Налогового кодекса РФ устанавливает, что стандартная продолжительность проведения проверки составляет 2 месяца , но на практике такие ревизии длятся гораздо дольше. Вследствие того, что проведение выездной проверки назначается налоговиками не сразу после получения заявления по форме Р15001 , её проведение может существенно увеличить общую длительность ликвидационной процедуры.

С недавних пор законодатель отвел на проведение ликвидационной процедуры ровно год, с возможной пролонгацией до 6-ти месяцев . Учитывая указанные новшества, возможно, в скором времени утвердят изменения и в порядок проведения выездных налоговых проверок, чтобы их длительность не препятствовала процессу ликвидации ООО.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector