Содержание

Целью фиктивного банкротства является

Фиктивное банкротство и ответственность по УК РФ

Современное общество уверенно движется в эпоху свободной коммерции, поэтому регулярно открываются новые фирмы, организации и предприятия. Иногда случается так, что владелец компании понимает, что бизнес не приносит дохода и объявляет себя банкротом. Такое действие не противоречит нормам действующего законодательства, но при условии, что коммерческая деятельность реально не приносит прибыли.

Однако возникают ситуации, когда бизнесмены умышленно заявляют о несостоятельности с целью получения материальной выгоды. Ответственность за фиктивное банкротство предполагается уголовная, и таким предпринимателям грозят вполне реальные сроки лишения свободы.

Что такое банкротство: признаки и способы выявления

Начнём с основных определений. Фиктивным банкротством называются ситуации, когда руководитель организации ложно объявляет о несостоятельности предприятия и невозможности отвечать по взятым обязательствам перед кредиторами, персоналом и прочими заинтересованными лицами. Суть преступления заключается в том, что виновный умышленно вводит в заблуждение, скрывая реальное состояние дел.

Целью злодеяния обычно является финансовая выгода, а основной ущерб несут именно кредиторы, вложившие средства в развитие предприятия. Определяется фиктивное банкротство выявлением несоответствия финансовой отчётности.

Например, если на момент обращения в арбитраж у банкрота имеется возможность полностью или частично удовлетворить требованиям кредитора.

Кроме этого, признаком злодеяния становятся банковские счета, на которых хранятся средства фиктивного должника. Чтобы выявить состав преступления, проводится полная аудиторская проверка, целью которой является выявление степени платежеспособности предпринимателя.

Важно! Если предприятие изначально создавалось с целью фиктивного банкротства, руководителю будет предъявлено обвинение в мошенничестве.

Особенности злодеяния

Сразу необходимо уточнить, что процент преступлений, связанных с фиктивным банкротством, сравнительно невелик. Это объясняется тем, что процедура ликвидации предприятия, имеющего задолженность — довольно сложная процедура, требующая детальной проверки платежеспособности.

В частности, речь идёт об оплате счетов, выставленных налоговой инспекцией и другими госструктурами. Эти организации вполне способны выявить факт фиктивного банкротства и инициировать возбуждение уголовного дела. Поэтому львиная доля таких преступлений выявляется ещё на стадии объявления о банкротстве.

Причины и цели

Основными причинами фиктивного банкротства можно назвать нежелание заниматься данным видом коммерческой деятельности или получение прибыли, которая превышает ликвидный остаток.

Поэтому целью всегда является извлечение финансовой выгоды от ликвидации предприятия. Кроме этого, целью может стать распродажа собственности убыточной организации с последующим переходом прав собственности другому владельцу.

Субъекты преступления

Сюда относятся руководители организаций, учредители, индивидуальные предприниматели. Субъективной стороной становится преднамеренность действий, которые выражаются прямым или косвенным умыслом. Злодеяние относится к категории тяжких, считается свершившимся с момента, когда причиненный ущерб превышает сумму в 1 500 000 рублей в виде финансовых потерь или упущенной выгоды.

Признаки ложного банкротства

Здесь во внимание принимается факт, что объявление о банкротстве является заведомо ложным: юрлицо, объявившее себя несостоятельным, в реальности является вполне платежеспособным и может отвечать по долговым обязательствам.

Нормативно-правовые акты

Отметим, что фиктивное банкротство встречается не только в бизнесе. Начиная с октября 2015 года, закон допускает признание банкротом физических лиц.

Ложное банкротство физлица

Как и в случае с фиктивным банкротством организаций, гражданин подает в арбитражный суд недостоверные сведения, искажающие материальное положение, однако, здесь действуют другие мотивы. Ключевым аргументом становится приостановление исполнительного производства.

Например, человек оформил квартиру в кредит, но больше не может или не желает оплачивать счета. В этом случае начинают начисляться проценты, что ежедневно увеличивает сумму основного долга. После признания должника банкротом, пени перестают начисляться, снимается имущественный арест, могут отменяться ограничительные меры.

Благодаря этому, должник получает возможность отсрочить оплату счетов, а иногда добиться её частичного списания.

Банкротство юрлиц

Публичное объявление о несостоятельности юрлица реализуется в настоящее время лишь посредством заявления о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве), поданном в арбитражный суд руководителем или учредителем (участником) должника-юрлица (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 37 Федерального закона № 127 «О несостоятельности (банкротстве)», ст. 224 АПК РФ).

Субъективная сторона охарактеризована прямым умыслом на указанную противоправную дезинформацию. При этом цели и мотивы, которыми руководствовалось виновное лицо при совершении таких действий, на их квалификацию не влияют.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 7 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ » Право на обращение в арбитражный суд»

Статья 37 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «Заявление должника»

Статья 224 Арбитражного процессуального кодекса РФ «Право на обращение в арбитражный суд по делам о несостоятельности (банкротстве)»

Доказательная база

В любом случае, установление факта фиктивного банкротства требует сбора доказательств. Для этого судом назначается арбитражный управляющий, который проводит проверку финансового состояния организации за минувшие 2 года.

Выявление признаков

Для этого проверяется следующая документация:

  • данные об управленческом составе;
  • бумаги о коммерческой деятельности;
  • бухгалтерская отчётность;
  • данные об активах и собственности компании;
  • хозяйственно-финансовая активность;
  • информация о кредиторах с указанием размера задолженности;
  • документы о задолженностях перед бюджетными и внебюджетными организациями: неуплаченные налоги и прочее.

Помимо этого, управляющий может затребовать другие документы, позволяющие установить/опровергнуть фиктивное банкротство. Если факт преступления установлен, составленный по итогам проверки отчёт отправляется в правоохранительные органы, которые возбуждают в отношении неплательщика уголовное дело.

Аудиторский анализ

Проведение детального анализа хозяйственной деятельности компании помогает достоверно установить факт ложного банкротства. Состав преступления определяется на следующих основаниях:

  1. Если финансовый оборот превышает сумму долговых обязательств — явный признак введения в заблуждение;
  2. Когда общий размер активов ниже кредитных обязательств — состав преступления отсутствует.

Отличие от преднамеренного банкротства

Ключевым отличием этих злодеяний являются действия руководителя организации. В случаях с фиктивным банкротством, бизнесмен предумышленно искажает финансовое состояние, чтобы ввести кредиторов в заблуждение.

Когда речь идет о преднамеренном банкротстве, подозреваемый умышленно приводит компанию в состояние, когда наступает невозможность погашения кредитных обязательств.

В обоих случаях виновным грозит уголовная ответственность, но по разным статьям УК.

Положения УК РФ

Рассмотрим, какие карательные меры могут применяться к обвиняемым в совершении данных преступлений.

Ответственность

Согласно статье 197 УК РФ, виновным в ложном банкротстве может грозить: штраф 100 000-300 000 рублей, до 5 лет принудительных работ, тюремное заключение сроком до 6 лет с денежным взысканием в размере 80 000 рублей;

Согласно положениям статьи 196 УК РФ, обвиняемым в преднамеренном банкротстве может грозить: штраф в полмиллиона рублей, лишение свободы до 6 лет с денежным взысканием в размере 200 000 руб.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 197 Уголовного кодекса РФ «Фиктивное банкротство»

Статья 196 Уголовного кодекса РФ «Преднамеренное банкротство»

Возможные последствия

Если размер причиненного ущерба не превышает 1 500 000 рублей, виновные привлекаются к административной ответственности. Здесь предусматриваются такие карательные меры:

  • физическим лицам — штраф 1 000-3 000 рублей;
  • юридическим лицам — штраф 5 000-10 000 рублей.

Во втором случае может применяться дисквалификация на срок до 3 лет.

Судебная практика

В 2016 году было зафиксировано порядка 60 обращений по факту фиктивного банкротства, из них к уголовной ответственности было привлечено 39 человек. Общий ущерб от таких злодеяний превысил 7 000 000 000 рублей.

К сожалению, на скамье подсудимых оказываются не только истинные виновники, но и невольные соучастники преступлений. Сюда относятся бухгалтеры, заместители руководителя, временно исполняющие обязанности.

4 апреля 2018, 21:03Дек 3, 2018 11:09О правонарушениях Ссылка на текущую статью

Фиктивное банкротство: признаки, причины, анализ и ответственность

  • 25 Сентября, 2018
  • Банкротство
  • Michail Shattrie

Банкротство — одна из частых причин ликвидации юридического лица. Однако не все из тех, кто объявляет себя банкротом, действительно им являются. В статье расскажем, что понимают под понятиями преднамеренного и фиктивного банкротства, какими признаками оно характеризуется и какая ответственность грозит лицу, совершившему его.

Читать еще:  Что нужно чтобы признать себя банкротом

Последствия банкротства

Схема фиктивного и преднамеренного банкротства применяется предпринимателями для ухода от долговых обязательств и с целью получения руководством компании дополнительной прибыли. Многие бизнесмены полагают, что после они смогут начать все с чистого листа.

Доказанная фиктивность банкротства грозит предпринимателю административной или уголовной ответственностью в зависимости от тяжести преступления.

Фиктивное банкротство — намеренно ложное признание несостоятельности предприятия. Выражается в неспособности удовлетворить требования кредиторов и обращении в арбитражный суд с целью признания фирмы банкротом.

В такой ситуации руководитель компании намеренно вводит кредиторов и прочих заинтересованных лиц в заблуждение, что провоцирует материальные потери.

Определение банкротства

Под фиктивным банкротством подразумевают намеренное поддержание либо создание неплатежеспособности компании. Такое состояние предприятия провоцируется целенаправленными действиями руководителя либо собственника, удовлетворяющего личные интересы.

Преступление может характеризоваться причинением компании преднамеренного вреда, выраженного в заключении экономически невыгодных сделок, выплате задолженностей третьих лиц, некомпетентном ведении дел. Совокупность этих причин в итоге приводит к невозможности выполнения требований кредиторов.

Регулирование на законодательном уровне

Федеральный закон №127 «О несостоятельности (банкротстве)» регулирует вопросы банкротства юридических и физических лиц. В нормативном акте перечислены процедура признания фирмы банкротом, характерные признаки, права и обязанности заинтересованных лиц.

В случае выявления нарушений или признаков преднамеренного и фиктивного банкротства вопрос регулируется согласно нормам Уголовного Кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.

Ответственность

Тяжесть совершенного преступления влияет на степень ответственности. Под действие УК РФ попадает преступление, совершенное в крупном размере на сумму от 2250000 рублей и более.

Административная ответственность, предусмотренная КоАП РФ, наступает, если сумма ущерба значительно меньше.

Административная ответственность

Фиктивное банкротство грозит нарушителю:

  • Для гражданских лиц — наложением штрафа от трех тысяч рублей.
  • Для должностных лиц — штрафом до десяти тысяч рублей.
  • Должностное лицо дисквалифицируется на срок до трех лет.

Перечисленные меры приведены в ст. 14.12 КоАП РФ.

Уголовная ответственность

Согласно УК РФ, фиктивное банкротство грозит следующими видами наказания:

  • Штрафные санкции до 300 тысяч рублей.
  • Принудительные работы сроком до пяти лет.
  • Штраф 80 тысяч рублей и лишение свободы на срок до трех лет.

Для преднамеренного банкротства предусмотрены иные меры пресечения:

  • Штрафные санкции размером до 500 тысяч рублей.
  • Пятилетние обязательные работы.
  • Штраф до 200 тысяч рублей и тюремный срок до шести лет.

Признаки преднамеренного банкротства

Выделяют основные признаки фиктивного банкротства:

  • Приведение компании к неплатежеспособности из-за перенаправления денежных потоков.
  • Выведение активов.
  • Реализация дорогостоящего имущества предприятия.
  • Неконтролируемый оборот наличных средств.
  • Заключение договоров и сделок, убыточных для фирмы.
  • Оформление кредитов с указанием фиктивных данных.

Целью фиктивного банкротства является сокрытие имеющихся у должника финансовых средств на различных банковских счетах для удовлетворения собственных нужд, а не требований кредиторов.

Преднамеренное банкротство также характеризуется:

  • Заключением несоответствующих правилам рынка сделок. При подозрении на фиктивное банкротство осуществляется анализ всех документов и сделок компании, заключенных за последние несколько лет. Неблагонадежной фирму признают в том случае, если по итогам проведенного анализа документы и сделки не соответствуют ее целям и современным требованиям. К числу таких сделок относят продажу имущества за минимальную стоимость. Зачастую для этого привлекаются фирмы-однодневки, позволяющие вывести со счетов денежные средства.
  • Сокрытие документации. Фальсификация, сокрытие либо уничтожение экономических бумаг являются неправомерными действиями, характерными для преднамеренного банкротства. Нарушение такого типа в особо крупном размере грозит уголовной ответственностью.
  • Отличия в финансовой и налоговой отчетности. Во время выявления фиктивных банкротств обязательно проверяется вся отчетная документация. Специалисты проводят дополнительную проверку при обнаружении каких-либо несоответствий. Должностные лица привлекаются к уголовной или административной ответственности при наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
  • Быстрый вывод активов. Подобные операции весьма сложно скрыть, поскольку они осуществляются через подотчетные счета предприятия. К такому способу прибегают при инсценировке банкротства. Должностное лицо прибегает к подставным организациям для вывода финансовых средств на сторонние счета и объявляет себя банкротом перед кредиторами, не являясь таковым в действительности.

Особенности

С юридической точки зрения процедура ликвидации индивидуального предпринимателя — сложный процесс, особенно если он требует подтверждения неспособности оплатить основные счета — к примеру, перед налоговой инспекцией и прочими государственными организациями, способными повлиять на отношение суда и правоохранительных органов к ответчику в деле о его банкротстве. Сложная реализация процедур останавливает многих физических лиц от фиктивного банкротства, чем и объясняется минимальное количество подобных деяний.

Дополнительное препятствие — необходимость причинения ущерба по факту выполненной процедуры по определению неплатежеспособности, что значительно сложно, поскольку допущенные бизнесменом нарушения фиксируются на стадии объявления банкротства.

Цели и причины

Целью фиктивного банкротства, то есть введения кредиторов в заблуждение относительно способности предпринимателя оплачивать счета, является личное обогащение либо продажа имущества компании по заниженным ценам, передача прав третьему лицу.

Причина этого кроется в нежелании собственника бизнеса дальше вести предпринимательскую деятельность и желании использовать ликвидацию для получения прибыли, которая может значительно превысить остаток после ее проведения при условии невыплаты кредиторам всех причитающихся сумм.

Если для организации или фирмы изначальным мотивом банкротства послужила такая причина, то можно говорить о мошенничестве, проявляющемся в инсценировке банкротства.

Владелец бизнеса вне зависимости от формы собственности подлежит уголовной ответственности за установленный факт фиктивного банкротства физического лица или организации. Несмотря на то, что в УК РФ предусматривается ответственность руководителя организации перед законом, на практике подразумевается ответственность для лиц, которые являются собственниками бизнеса, так как именно они принимают окончательное решение о банкротстве предприятия и объявляют его.

Анализ деятельности юридического лица

Анализ сделок юридического лица проводится, если в результате выполненного финансового анализа выявляется ухудшение финансового состояния компании. К числу сделок, заключенных на условиях, отличающихся от рыночных, относят:

  • Сделки, цель которых — обмен имеющегося имущества на менее ликвидное. Исключением являются договоры купли-продажи.
  • Договоры по продаже имущества, отсутствие которого делает невозможной дальнейшую деятельность юридического лица, и заведомо невыгодные условия сделки.
  • Договоры на приобретение имущества, которое невозможно в дальнейшем продать.
  • Невыгодные сделки, по условиям которых заменяются обязательства.

Под заведомо невыгодными условиями сделки подразумевают заниженную стоимость реализуемого имущества, завышенную цену при его покупке, сроки и виды платежа по соглашению.

Заключение о признании банкротства фиктивным

Арбитражный управляющий проводит проверку деятельности юридического лица, признанного банкротом, и оформляет соответствующее заключение, упоминая в нем признаки преднамеренного банкротства.

Стоит отметить, что при составлении заключения о признаках преднамеренного банкротства руководствуются общими правилами и обязательными атрибутами:

  • Место и дата оформления документов.
  • Сведения об арбитражном управляющем и СРО, к которой он относится.
  • Информация из арбитражного суда, реквизиты судебного акта, согласно которому, было определено банкротство, дата определения, утверждающая управляющего.
  • ИНН, ОГРН, юридический адрес и полное наименование юридического лица, заявившего о банкротстве.
  • Подтверждение наличия либо отсутствия признаков фиктивного либо преднамеренного банкротства.
  • Описание мотивов и расчетов выполненного вывода с перечислением совершенных юридическим лицом сделок, действий руководства, ставших причиной банкротства.

Составленное заключение направляется в арбитражный суд, занимающийся рассмотрением дела, и передается конкурсным кредиторам. Передача документов в правоохранительные органы с целью возбуждения уголовного дела осуществляется только после обнаружения признаков преднамеренного или фиктивного банкротства либо для привлечения лиц к административной ответственности при отсутствии состава преступления.

Судебная практика

Отыскать прецеденты применения статьи 197 УК РФ на практике в отношении фиктивного банкротства невозможно по следующим причинам:

  • Для запуска процесса ликвидации и причинения ущерба кому-либо недостаточно обычного объявления руководителем или собственником бизнеса финансовой неплатежеспособности объекта.
  • Проверка легитимности поданных заявлений о банкротстве может привести к тому, что будет установлена способность предпринимателя выплатить все свои задолженности, соответственно, статья 197 УК РФ прекратит свое действие.
  • Поскольку процедура ликвидации предприятия очень сложна, не каждый нечистоплотный бизнесмен может позволить себе получить деньги на ликвидации собственного бизнеса.

Преднамеренное или фиктивное банкротство

Когда у предприятия настают тяжелые времена, накопленные долги нечем оплачивать, банкротство является не только законным средством ликвидировать компанию и списать неоплаченные обязательства, но и единственным шансом санировать бизнес и сохранить организацию на плаву. Однако есть субъекты, эксплуатирующие закон о банкротстве в целях личного обогащения. Они разоряют фирму сознательно. Преднамеренное банкротство — ст 196 ук рф это так называет, — не просто правонарушение, а преступление, за которое можно оказаться за решеткой на целых шесть лет.

Читать еще:  Можно ли не отвечать на звонки коллекторов

Кто виноват в преднамеренном банкротстве?

В Уголовном кодексе нашей страны есть три подряд идущих новеллы, регламентирующие вопросы так называемого «криминального» банкротства. Речь о статьях 195, 196 и 197.
Первая из них говорит о наказании за совершение неправомерных действий во время процедуры банкротства. Вторая — о преднамеренном, а третья — о фиктивном банкротствах.
Обвинение в криминальном банкротстве могут предъявить не только юридическому лицу. Согласно закону №476-ФЗ, начиная с первого июля 2015-го подсудимыми по делу о неправомерном банкротстве могут стать и физические лица, то есть обычные граждане.

Что говорит закон о преднамеренном банкротстве?

Намеренное банкротство согласно статье 196 УК РФ означает совокупность действий или сознательного бездействия юридического, физического лица или индивидуального предпринимателя, которые ведут к разорению, невозможности оплатить накопившиеся перед кредиторами счета, в том числе по налогам, обязательным страховым и пенсионным отчислениям государству.

Выявляется это преступление обычно в ходе процедуры банкротства, регламентированной Федеральным законом №127-ФЗ «О банкротстве», а также Федеральным законом №40-ФЗ «О банкротстве кредитных организаций», если речь идет о банкротстве банков.

Уголовная ответственность наступает, когда в результате преднамеренного банкротства пострадавшим нанесен вред на сумму от полутора миллионов рублей. Вред выражается в потере имущества или денежных сумм кредиторами и прочими заинтересованными сторонами дела о банкротстве. Убытки составили свыше шести миллионов рублей? Говорят об особо крупных размерах. За это предусматривается максимальное наказание из всех, предусмотренных законодательными новеллами для случае криминального банкротства.

Отличие преднамеренного, фиктивного банкротства, неправомерных действий при банкротстве

Банкротство, совершенное преднамеренно, становится следствием выполнения одним или несколькими заинтересованными лицами последовательных, четко спланированных действий, уничтожающих активы компании, ИП или обычного гражданина. Если бы этих действий не было, компания без проблем продолжала бы работать в обычном режиме.

Спрятать от правосудия сознательное банкротство невозможно. Поскольку результаты экспертизы финансовой и хозяйственной деятельности разорившейся компании дадут полную картину преднамеренного банкротства. Говоря проще, после тщательного анализа всех сделок должника за период, предшествовавший подаче заявления на банкротство, арбитражный управляющий получает доказательства того, что руководство сделало все, чтобы уничтожить свою компанию. Так, если ранее оно на протяжении длительного времени обходилось небольшими кредитами, а тут вдруг взяло несколько крупных займов, превышающих по сумме размер всех имеющихся у фирмы активов, — это серьезный повод задуматься. Или компания вдруг резко освободила все имеющиеся склады от произведенных товаров, сбыв их по цене, ниже рыночной. Во всех подобных действиях эксперт сразу увидит систему и его заключение даст доказательную базу для обвинения в преднамеренном банкротстве конкретных лиц — тех, что отдавали распоряжения и подписывали договора.

Экспертная проверка деятельности компании назначается по решению арбитражного судьи, которого в свою очередь стимулирует к такому решению отчет финансового управляющего, заподозрившего криминал в конкретном банкротстве.

Различие по моменту совершения преступления

Преднамеренное банкротство — это стратегия сознательного разорения компании, всегда совершается до того, как подано заявление о банкротстве. Сам факт подачи заявления — это кульминационный момент в реализации преступной схемы. Ее авторы рассчитывают за бесценок купить имущество компании с аукциона, на котором оно распродается в результате банкротства.

Неправомерные же действия при банкротстве, в том числе действия, характеризующие фиктивное банкротство физического лица, совершают в самом процессе признания несостоятельности, когда дело о банкротстве официально заведено. Цель — сокрыть имущество и активы от торгов, обманув финуправляющего, кредиторов и судью.

Отличие по признаку реальности банкротства

При фиктивном банкротстве как такового банкротства нет. Если найти сокрытые от суда активы и имущество, вполне можно будет расплатиться по всем долгам и избежать юридических последствий разорения. Организаторы фиктивного банкротства искусственно создают иллюзию полной несостоятельности. Преднамеренное же банкротство реальное: у компании нет ни денег, ни имущества, чтобы рассчитаться с кредиторами, даже если последнее будет полностью продано с молотка.

Сходство и различие преднамеренного и фиктивного банкротств

Многие убеждены, что оба этих вида неправомерного банкротства только называются по-разному, на самом деле речь идет об одном и том же преступлении. Рассмотрим таблицу сходства и различия этих уголовно наказуемых деяний:

Кто расследует и принимает решение по делу о преднамеренном банкротстве?

Дела о банкротствах юрлиц, обычных граждан и ИП рассматриваются арбитражными судами, обслуживающими районы местонахождения компании-должника или прописки гражданина. Третейские суды не имеют права рассматривать подобные дела (пп. 1,3 ст.33 закона о банкротстве).

Если в ходе процедуры банкротства устанавливаются факты преднамеренной неспособности платить по счетам, арбитражный судья передает их следователю районного ОВД (ч.3, ст.151 УПК РФ). Поскольку преднамеренное банкротство является преступлением, то заявить о нем в прокуратуру или полицию можно и до открытия дела о банкротстве.

Расследовать дела о криминальном банкротстве вправе и следователи органов, выявивших признаки преступления (например, налоговой полиции). Решение по уголовному делу о преднамеренном банкротстве принимает районный суд (п.1, ч.2, ст.30 и ч.2, ст.31 УПКРФ). Территориальную подследственность и подсудность устанавливают по месту окончания преступления (ст.29 УКРФ; ст.32, 152 УПКРФ).

Выявление преднамеренного банкротства

В большинстве случаев, признаки преступления выявляются на первой стадии банкротства — этапе наблюдения. В этом периоде менеджером по банкротству обязательно проводится проверка всей финансовой и отчетной документации фирмы.

Рассмотрим объективные признаки и особенности преднамеренного банкротства юридического лица, которые должны насторожить проверяющего:

  • Увеличенное по сравнению с обычным число сделок за последние несколько месяцев, до подачи заявления о банкротстве. Таким способом обычно преступники выводят деньги в офшоры или на счета подставных лиц, обнуляя активы компании, приговоренной к банкротству.
  • Нелогичные и даже странные сделки топ-менеджеров компании с крупными суммами. Например, спонсирование районного футбольного клуба на несколько миллионов долларов, когда у компании при этом нет денег на приобретение необходимого оборудования.
  • Сделки, не отвечающие правилам рынка. К таковым относится, например, продажа имущества компании по демпинговой цене через договор с левой фирмой-однодневкой.
  • Скрывается, уничтожается или фальсифицируется отчетная документация. Подобные неправомерные действия при банкротстве больше свойственны фиктивному банкротству.
  • Налоговая и финансовая отчетность не соответствуют.
  • Резкий вывод активов. Способ характерен для схемы фиктивного банкротства. Руководство через подставные компании выводит деньги на левые счета.
  • Деньги на счетах компании есть, но она не стремится погашать взятые кредиты и допускает просрочки регулярных платежей.
  • Есть сведения, что руководство занимается криминалом. Об этом обычно сигнализируют финуправаляющему работники компании, кредиторы или другие заинтересованные граждане.

В выявлении криминального банкротства финуправ заинтересован кровно. Если он проморгает преднамеренное или фиктивное банкротство, это позволит наказать его штрафом по КоАП РФ и поставит крест на его дальнейшем профессиональном росте.

Субъективные признаки преднамеренного банкротства

Существует ряд субъективных признаков, характеризующих личность преступника.

  • Возраст. Обвинить в криминальном банкротстве можно только совершеннолетнего человека.
  • Вменяемое состояние, адекватность. Преступник должен четко осознавать характер и последствия своих действий. Понятно, что преднамеренно обанкротить в состоянии аффекта нельзя. А дурачок тоже не в состоянии продумать схему банкротства.
  • Специальный статус преступника. За преднамеренное банкротство по 196-ой статье уголовной “библии” осудят только топ-менеджера коммерческой компании или индивидуального предпринимателя, но не рядового гражданина без таких статусов.

Существует еще один критерий — «качество» вины, степень отношения преступника к содеянному, по неосторожности, малокомпетентности или целенаправленно он его совершил.
Кроме того, закон принимает во внимание мотив, побудивший гражданина совершить преступление.

В деле о преднамеренном банкротстве наличие мотива является обязательным, именно мотив и становится железным обоснованием совершенного.

Доведение до банкротства третьими лицами

Суть этого явления чаще описывается термином «рейдерский захват». Допустим, компания имеет долги перед банком. Рейдеры, в число которых входят профессиональные юристы, знакомые с тонкостями отечественного законодательства, выкупают у банка долги компании и требуют у ее руководства их немедленного погашения, причем на более кабальных условиях, чем были у прежних кредиторов. Понятно, что если компания не могла расплатиться при более низкой процентной ставке, сейчас она и подавно этого сделать не может. Руководитель подает заявление на банкротство сам, либо это делают рейдеры. Их цель — на торгах купить предприятие по дешевке и распорядиться его имуществом и активами по собственному усмотрению. Рейдерские методы, при несовершенстве современного законодательства, с юридической точки зрения законны вполне. За такое доведение до банкротства УК РФ, к сожалению, конкретной статьи не имеет.

Читать еще:  Как уменьшить долг по ипотеке

Фиктивное банкротство: признаки, причины, анализ и ответственность

  • 25 Сентября, 2018
  • Банкротство
  • Michail Shattrie

Банкротство — одна из частых причин ликвидации юридического лица. Однако не все из тех, кто объявляет себя банкротом, действительно им являются. В статье расскажем, что понимают под понятиями преднамеренного и фиктивного банкротства, какими признаками оно характеризуется и какая ответственность грозит лицу, совершившему его.

Последствия банкротства

Схема фиктивного и преднамеренного банкротства применяется предпринимателями для ухода от долговых обязательств и с целью получения руководством компании дополнительной прибыли. Многие бизнесмены полагают, что после они смогут начать все с чистого листа.

Доказанная фиктивность банкротства грозит предпринимателю административной или уголовной ответственностью в зависимости от тяжести преступления.

Фиктивное банкротство — намеренно ложное признание несостоятельности предприятия. Выражается в неспособности удовлетворить требования кредиторов и обращении в арбитражный суд с целью признания фирмы банкротом.

В такой ситуации руководитель компании намеренно вводит кредиторов и прочих заинтересованных лиц в заблуждение, что провоцирует материальные потери.

Определение банкротства

Под фиктивным банкротством подразумевают намеренное поддержание либо создание неплатежеспособности компании. Такое состояние предприятия провоцируется целенаправленными действиями руководителя либо собственника, удовлетворяющего личные интересы.

Преступление может характеризоваться причинением компании преднамеренного вреда, выраженного в заключении экономически невыгодных сделок, выплате задолженностей третьих лиц, некомпетентном ведении дел. Совокупность этих причин в итоге приводит к невозможности выполнения требований кредиторов.

Регулирование на законодательном уровне

Федеральный закон №127 «О несостоятельности (банкротстве)» регулирует вопросы банкротства юридических и физических лиц. В нормативном акте перечислены процедура признания фирмы банкротом, характерные признаки, права и обязанности заинтересованных лиц.

В случае выявления нарушений или признаков преднамеренного и фиктивного банкротства вопрос регулируется согласно нормам Уголовного Кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.

Ответственность

Тяжесть совершенного преступления влияет на степень ответственности. Под действие УК РФ попадает преступление, совершенное в крупном размере на сумму от 2250000 рублей и более.

Административная ответственность, предусмотренная КоАП РФ, наступает, если сумма ущерба значительно меньше.

Административная ответственность

Фиктивное банкротство грозит нарушителю:

  • Для гражданских лиц — наложением штрафа от трех тысяч рублей.
  • Для должностных лиц — штрафом до десяти тысяч рублей.
  • Должностное лицо дисквалифицируется на срок до трех лет.

Перечисленные меры приведены в ст. 14.12 КоАП РФ.

Уголовная ответственность

Согласно УК РФ, фиктивное банкротство грозит следующими видами наказания:

  • Штрафные санкции до 300 тысяч рублей.
  • Принудительные работы сроком до пяти лет.
  • Штраф 80 тысяч рублей и лишение свободы на срок до трех лет.

Для преднамеренного банкротства предусмотрены иные меры пресечения:

  • Штрафные санкции размером до 500 тысяч рублей.
  • Пятилетние обязательные работы.
  • Штраф до 200 тысяч рублей и тюремный срок до шести лет.

Признаки преднамеренного банкротства

Выделяют основные признаки фиктивного банкротства:

  • Приведение компании к неплатежеспособности из-за перенаправления денежных потоков.
  • Выведение активов.
  • Реализация дорогостоящего имущества предприятия.
  • Неконтролируемый оборот наличных средств.
  • Заключение договоров и сделок, убыточных для фирмы.
  • Оформление кредитов с указанием фиктивных данных.

Целью фиктивного банкротства является сокрытие имеющихся у должника финансовых средств на различных банковских счетах для удовлетворения собственных нужд, а не требований кредиторов.

Преднамеренное банкротство также характеризуется:

  • Заключением несоответствующих правилам рынка сделок. При подозрении на фиктивное банкротство осуществляется анализ всех документов и сделок компании, заключенных за последние несколько лет. Неблагонадежной фирму признают в том случае, если по итогам проведенного анализа документы и сделки не соответствуют ее целям и современным требованиям. К числу таких сделок относят продажу имущества за минимальную стоимость. Зачастую для этого привлекаются фирмы-однодневки, позволяющие вывести со счетов денежные средства.
  • Сокрытие документации. Фальсификация, сокрытие либо уничтожение экономических бумаг являются неправомерными действиями, характерными для преднамеренного банкротства. Нарушение такого типа в особо крупном размере грозит уголовной ответственностью.
  • Отличия в финансовой и налоговой отчетности. Во время выявления фиктивных банкротств обязательно проверяется вся отчетная документация. Специалисты проводят дополнительную проверку при обнаружении каких-либо несоответствий. Должностные лица привлекаются к уголовной или административной ответственности при наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
  • Быстрый вывод активов. Подобные операции весьма сложно скрыть, поскольку они осуществляются через подотчетные счета предприятия. К такому способу прибегают при инсценировке банкротства. Должностное лицо прибегает к подставным организациям для вывода финансовых средств на сторонние счета и объявляет себя банкротом перед кредиторами, не являясь таковым в действительности.

Особенности

С юридической точки зрения процедура ликвидации индивидуального предпринимателя — сложный процесс, особенно если он требует подтверждения неспособности оплатить основные счета — к примеру, перед налоговой инспекцией и прочими государственными организациями, способными повлиять на отношение суда и правоохранительных органов к ответчику в деле о его банкротстве. Сложная реализация процедур останавливает многих физических лиц от фиктивного банкротства, чем и объясняется минимальное количество подобных деяний.

Дополнительное препятствие — необходимость причинения ущерба по факту выполненной процедуры по определению неплатежеспособности, что значительно сложно, поскольку допущенные бизнесменом нарушения фиксируются на стадии объявления банкротства.

Цели и причины

Целью фиктивного банкротства, то есть введения кредиторов в заблуждение относительно способности предпринимателя оплачивать счета, является личное обогащение либо продажа имущества компании по заниженным ценам, передача прав третьему лицу.

Причина этого кроется в нежелании собственника бизнеса дальше вести предпринимательскую деятельность и желании использовать ликвидацию для получения прибыли, которая может значительно превысить остаток после ее проведения при условии невыплаты кредиторам всех причитающихся сумм.

Если для организации или фирмы изначальным мотивом банкротства послужила такая причина, то можно говорить о мошенничестве, проявляющемся в инсценировке банкротства.

Владелец бизнеса вне зависимости от формы собственности подлежит уголовной ответственности за установленный факт фиктивного банкротства физического лица или организации. Несмотря на то, что в УК РФ предусматривается ответственность руководителя организации перед законом, на практике подразумевается ответственность для лиц, которые являются собственниками бизнеса, так как именно они принимают окончательное решение о банкротстве предприятия и объявляют его.

Анализ деятельности юридического лица

Анализ сделок юридического лица проводится, если в результате выполненного финансового анализа выявляется ухудшение финансового состояния компании. К числу сделок, заключенных на условиях, отличающихся от рыночных, относят:

  • Сделки, цель которых — обмен имеющегося имущества на менее ликвидное. Исключением являются договоры купли-продажи.
  • Договоры по продаже имущества, отсутствие которого делает невозможной дальнейшую деятельность юридического лица, и заведомо невыгодные условия сделки.
  • Договоры на приобретение имущества, которое невозможно в дальнейшем продать.
  • Невыгодные сделки, по условиям которых заменяются обязательства.

Под заведомо невыгодными условиями сделки подразумевают заниженную стоимость реализуемого имущества, завышенную цену при его покупке, сроки и виды платежа по соглашению.

Заключение о признании банкротства фиктивным

Арбитражный управляющий проводит проверку деятельности юридического лица, признанного банкротом, и оформляет соответствующее заключение, упоминая в нем признаки преднамеренного банкротства.

Стоит отметить, что при составлении заключения о признаках преднамеренного банкротства руководствуются общими правилами и обязательными атрибутами:

  • Место и дата оформления документов.
  • Сведения об арбитражном управляющем и СРО, к которой он относится.
  • Информация из арбитражного суда, реквизиты судебного акта, согласно которому, было определено банкротство, дата определения, утверждающая управляющего.
  • ИНН, ОГРН, юридический адрес и полное наименование юридического лица, заявившего о банкротстве.
  • Подтверждение наличия либо отсутствия признаков фиктивного либо преднамеренного банкротства.
  • Описание мотивов и расчетов выполненного вывода с перечислением совершенных юридическим лицом сделок, действий руководства, ставших причиной банкротства.

Составленное заключение направляется в арбитражный суд, занимающийся рассмотрением дела, и передается конкурсным кредиторам. Передача документов в правоохранительные органы с целью возбуждения уголовного дела осуществляется только после обнаружения признаков преднамеренного или фиктивного банкротства либо для привлечения лиц к административной ответственности при отсутствии состава преступления.

Судебная практика

Отыскать прецеденты применения статьи 197 УК РФ на практике в отношении фиктивного банкротства невозможно по следующим причинам:

  • Для запуска процесса ликвидации и причинения ущерба кому-либо недостаточно обычного объявления руководителем или собственником бизнеса финансовой неплатежеспособности объекта.
  • Проверка легитимности поданных заявлений о банкротстве может привести к тому, что будет установлена способность предпринимателя выплатить все свои задолженности, соответственно, статья 197 УК РФ прекратит свое действие.
  • Поскольку процедура ликвидации предприятия очень сложна, не каждый нечистоплотный бизнесмен может позволить себе получить деньги на ликвидации собственного бизнеса.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector